Декларация при ликвидации ИП в 2025 на УСН — сроки и как подать

В России существует огромное количество предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения. Однако, когда речь заходит о клиринге, у каждого из них возникают вопросы о сроках подачи клиринговой декларации при закрытии индивидуального предпринимателя на упрощенном режиме налогообложения.

Причина в том, что в законодательстве нет конкретных сроков. О таких сроках говорится только в статье 346 Налогового кодекса.

• ИПшники ежегодно до 30 апреля подают декларацию об использовании предыдущей отчетности.
• ИПС, переходящие на другой налоговый режим SFEE, подают заявление в следующем месяце после смены режима до 25 числа.
• ИПС, утратившие право на применение упрощенного налогового режима сверх установленного лимита, должны подать декларацию до 25 числа следующего квартала.

Как видите, закон не определяет срок сдачи отчетности именно для предпринимательской деятельности. Чтобы прояснить этот момент, мы изучили позицию государственных органов и обнаружили, что она неоднозначна для различных служб. Федеральная налоговая служба поясняет, что при закрытии индивидуального предпринимательства применяется общий срок, и декларацию о закрытии можно подавать в следующем году, как и действующему предпринимателю.

Однако Казначейство одновременно считает ИП закрытым. Учитывая добровольный отказ от упрощенного налогового режима, служба рекомендует подать декларацию до 25 числа следующего месяца.

Где предпринимателям следует отстаивать свою позицию? Рекомендуется придерживаться позиции Минфина (начальный период), так как налоговые органы указывают крайний срок, а Минфин (начальный период) — срок, после которого необходимо подать декларацию при закрытии ИП на упрощенном налоговом режиме. Дело в том, что разные налоговые органы могут придерживаться разных служебных позиций. Однако проблему можно решить более простым способом.

Вы можете обратиться в налоговую инспекцию и узнать о сроках подачи документов. Это не противоречит правилам, так как вы будете знать позицию этой инспекции.

Индивидуальным предпринимателям не нужно подавать декларацию из трех копеек при закрытии своего бизнеса, если у них нет других источников дохода, кроме бизнеса. Этот отчет нужно подавать только при утрате права на применение упрощенной системы или при получении дохода от продажи личного имущества.

ВАЖНО: Если срок подачи декларации по УСН не нарушен, ФНС вправе оштрафовать бывшего предпринимателя, ссылаясь на статью 119 Налогового кодекса. Обратите внимание, что если срок подачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, декларацию можно подать на следующий рабочий день.

2. Как сохранить право на компенсацию взносов

Сроки уплаты страховых взносов более конкретно указаны в Налоговом кодексе. В течение 15 дней после снятия с учета самозанятые предприниматели должны перечислить свои взносы в страховой фонд.

Однако стоит отметить, что после снятия с учета индивидуального предпринимательства в рамках упрощенного налогового режима включение в налоговую базу уже не позволит вернуть страховые взносы. Однако точная сумма страховых взносов может быть известна только после снятия предпринимателя с учета.

Как сохранить право на возмещение: рассчитать сумму страховых оговорок, подлежащую уплате в страховой фонд, и уплатить взносы до закрытия индивидуального предпринимательства. Это несложно. Просто посчитайте количество дней в году в качестве индивидуального предпринимательства и рассчитайте страховую сумму.

Взнос должен быть отражен в выписке по УСН в момент закрытия ИКЕИ. Если вы допустили ошибку в расчете, то это не представляет особой сложности. После проведения клиринга вы можете либо доплатить недостающую сумму, либо вернуть излишек.

Попросите онлайн-сервис подготовить клиринговый документ автоматически. Учтите требования налоговой службы и обязательно подготовьте заявление R26001. Вы можете подать документ самостоятельно, скачав его на свой компьютер или онлайн с нашего сайта. Выберите подходящий вариант и подайте заявление.

3. Как заполнить отчетность при ликвидации ИП на упрощенке

Для каждого заявления в налоговые органы существует своя форма. Если ФНС не указывает конкретную форму заявления, предприниматель имеет право подать заявление в произвольной форме.

Поскольку каждый предприниматель должен подать заявление после закрытия индивидуального бизнеса, налоговые органы разработали специальную форму КНД 1152017, титульный лист. К нему прилагается подробная инструкция по заполнению налоговой декларации при закрытии индивидуального бизнеса на упрощенной системе налогообложения. Следует обратить внимание на специальные и новые разделы.

УСН Доходы: как правильно заполнить декларацию

УСН.

Пример заполнения упрощенной налоговой декларации.

• Скачайте шаблон декларации по УСН, чтобы самостоятельно заполнить форму декларации по УСН и внести в нее информацию, требуемую Федеральной налоговой службой.
• Скачать декларацию по УСН для ручного ввода на компьютере XLS, 384 КБ
• Скачать декларацию по УСН для печати и ручного ввода PDF, 1. 2 MB

Для ликвидации предприниматель заполняет титульный лист и два подраздела — 1. 1 и 2. 1. 1. Кроме того, если ИП вел торговую деятельность в городе федерального значения и являлся плательщиком торгового сбора, заполняется подраздел 2. 1. 2. Раздел 3 заполняется только предпринимателями, получающими специальные средства из бюджета.

На первой странице действуют обычные правила. Не забудьте указать код периода «50» в поле «Налоговый период»; не обращайте внимания на графу «Форма декларации», так как ИП не заполняется. Это предусмотрено только для компаний.

В подразделе 1.1 необходимо ввести данные за отчетный период, который должен быть отражен с 1 января до момента оформления. Здесь рассчитывается окончательная сумма налога, подлежащая уплате, на основании суммы задолженности по налогу и любых авансовых платежей, уплаченных в течение года.

Примечание: Графа 101 ликвидационной формы в случае закрытия индивидуального предпринимателя по упрощенной системе налогообложения относится только к тем предприятиям, которые совмещают патентную и упрощенную системы налогообложения. В этом случае в графу включается стоимость патента, на которую уменьшается итоговый налог по упрощенной системе налогообложения.

В подстатье 2.1.1 записываются доходы, коды сборов и вычетов. Это страховой взнос, уплаченный предпринимателем в фонд за работников и за себя.

В этом разделе декларации появились две новые графы при закрытии индивидуальных предпринимателей на упрощенном режиме налогообложения «доходы».

• Пункт 101: Коды налоговых ставок, применяемые УП в отчетном году. Если предприниматель работал по обычной ставке УСН 6% или использовал льготную ставку, то он должен заявить значение 1, но если он превысил лимит по количеству работников или сумме дохода, то предприниматель заявляет значение 2. Это связано с тем, что его процент увеличивается до 8%.
• Позиция 124: Заполняется только теми предпринимателями, которые применяют пониженную ставку налога, установленную для конкретного региона. В этом случае в графе указывается код региона, а на другой стороне строки — номер положения закона, вводящего освобождение.

УСН Доходы минус расходы: как заполнить отчетность

Итоговая декларация предпринимателя по конкретному объекту налогообложения состоит из титульного листа и разделов 1. 2 и 2. 2. Если предприниматель получает целевые средства, он должен дополнительно заполнить раздел 3.

Прогресс, уплаченный в течение списочного года в подразделе 1.2. Также рассчитайте сумму налогов, которую необходимо отдать в бюджет после исключения.

Перечислите доходы и расходы в подразделе 2.2 за период с 1 января текущего года до момента исключения.

В новой расчетной ведомости при закрытии индивидуальных предприятий на упрощенном налоге появилась новая информация

• Место 201, и где кодифицирован коэффициент мощности. Если предприниматель работал по обычному коэффициенту УСН 15% или льготной ставке, то он пишет значение 1, если лимит превышен, то ИП указывает значение 2. Налоговая ставка по данному объекту теперь составляет 20%.
• При 264 индивидуальный предприниматель может обосновать применение пониженной налоговой ставки. Если местным законодательством предусмотрено введение упрощенной пониженной ставки налогообложения для предпринимателей, то бизнесмен должен написать код обоснования из инструкции, а затем заполнить количество и число статей.

Как заполнить нулевую декларацию

Если предприниматель не работает и не получает доход, но все равно состоит на учете, он должен каждый год подавать нулевую декларацию. Пока предприниматель не ликвидирован, страховые взносы все еще подлежат уплате и должны быть задекларированы.

При нулевой декларации предприниматель должен заполнить титульный лист по тем же правилам, которые применяются к клиринговой декларации при закрытии индивидуального предпринимателя в упрощенном налоговом режиме. Затем он должен выбрать раздел, который соответствует применяемому налогу.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения знакомятся с информацией в подразделах.

• В подразделе 1. 1. 1 в графе 010 заполняется только код муниципального образования.
• В подразделе 2. 1. 1 указывается код налоговой ставки, сумма процента и статус налогоплательщика.

Помните: заполнять строки 140-143 не нужно, так как они предназначены для определения скидки. Если у вас нулевой доход, вы не можете претендовать на скидку.

Предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, вычитают доходы от расходов и заполняют следующие подразделы.

• В подразделе 1. 2 по строке 010 указывается код города.
• В подразделе 2. 2 — налоговые ставки и их коды.

Воспользовавшись нашей услугой, вы получите необходимые документы в течение 15 минут. Данный сервис самостоятельно готовит заявление R26001 в соответствии с действующими правилами. Используя эту услугу, вы можете подать заявление дистанционно, не выходя из дома. Это удобно и требует совсем немного времени. Заявление отправляется по ссылке.

На готовом бланке: вручную или на компьютере

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации