Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Заработная плата является основой для отчислений в бюджет и налогов. Традиционно эти отчисления можно разделить на две категории

1. Подоходный налог (НДФЛ) — удерживается с дохода в пользу работника.

Это федеральный налог, но зачисляется в местный бюджет. Подоходный налог используется для восстановления фондов на дороги, ремонт, образование и здравоохранение.

1. Обязательные взносы на пенсии, здравоохранение и социальное обеспечение — удерживаются из зарплаты работника и выплачиваются работодателем.

Эти взносы необходимы для реализации прав граждан в области здравоохранения, социального обеспечения, страхования и медицинской помощи, а также для соблюдения Конституции Российской Федерации. Расчет взносов в пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии работника.

Процесс начисления страховых взносов регулируется следующими законодательными актами.

• Глава 34 Налогового кодекса РФ,
• Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», ФЗ № 125-ФЗ от 24. 07. 1998, и
• Федеральный закон «Об основных принципах обязательного социального страхования», № 165-ФЗ от 16.07.1999.
• Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15. 12. 2001 г., № 167-ФЗ от 15. 12. 2001 г.
• Федеральный закон «О социальном обеспечении по временной нетрудоспособности и о временном социальном обеспечении в связи с материнством», № 255-ФЗ от 29 декабря 2006г.
• Федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», Федеральный закон № 326-ФЗ от 11 февраля 2010 года.

Процесс исчисления и удержания подоходного налога для физических лиц регулируется главой 23 Федерального налогового кодекса РФ.

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, что работодатель является налоговым представителем. Поэтому исчислять и удерживать НДФЛ с доходов работника должен работодатель.

С 1 января 2021 года сумма подоходного налога для физических лиц составляет

• Помимо прибыли, премий и материальных выплат, заработной платы и других доходов — 13% с дохода, не превышающего 5 млн. рублей для резидентов, 650.0000 рублей + 15% с дохода, превышающего 5 млн. рублей для резидентов, 30% для нерезидентов. Есть исключения; 13% (15%) платят нерезиденты — высокоспециализированные специалисты, работающие в Российской Федерации, граждане с патентами в ОАЭ, граждане с
• 35% — для выгоды, премии или материальной выгоды резидента; и
• 13% на дивиденды, выплачиваемые резидентами, и 15% на дивиденды, выплачиваемые нерезидентами.

Срок возврата подоходного налога физических лиц регулируется ст. 226.6 Налогового кодекса РФ: ст.

• Подоходный налог для физических лиц с отпускных и больничных выплачивается в течение оплачиваемого месяца до последнего дня месяца.
• С прочих доходов — на следующий день после даты выплаты.

Налоговые обязательства физических лиц по подоходному налогу уменьшаются при предоставлении официальных, социальных, имущественных и других скидок.

Периоды и порядок уплаты страховых взносов

Расчет страховых взносов с заработной платы является обязанностью работодателя и регулируется главой 34 Налогового кодекса. Применяемые ставки регулируются статьями 425-430 этого кодекса.

В 2022 году применяются следующие тарифы страховых взносов (Постановление № 1951 Российской Федерации от 16 ноября 2021 года)

• Пенсионные взносы с дохода менее 1 565 000 рублей удерживаются в размере 22%.
• С доходов, превышающих указанную сумму, — 10%.

Взносы на медицинское страхование начисляются по ставке 5,1%.

Взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству начисляются по ставке 2,9% с дохода ниже 1 млн рублей. Если доход превышает указанные суммы, ставка составляет 0%. Для иностранцев, временно проживающих в России и не имеющих большого дохода, действует ставка 1,8%.

Сроки уплаты актуальны до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Работодатели также обязаны отчислять в ФСС взносы на «случайное» страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставки варьируются от 0,2% до 8,5% и зависят от наличия инвалида и степени риска производственной деятельности. Следует отметить, что отдельные компании не обязаны платить данный вид взносов — обязанность вступает в силу с момента приема работника на работу.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен производиться отдельно для каждого работника и каждого вида взноса.

Пример.

Одна сотрудница в «Профессиональном рисковом бизнесе 1» зарабатывает 20 000 рублей в месяц. У нее есть один ребенок (стандартная скидка — 1 400 рублей). Бухгалтер рассчитал:.

20, 000*22%= 4, 400 руб — Пенсионный фонд — 20, 000*2. 9%= 580 руб. -ФСС — 20, 000*5. 1%= 1. 020 РУБ. — Фонд обязательного медицинского страхования — 20 000*0. 2%= 40 руб. — Взносы на производственный травматизм.

Общая сумма взносов всех работников перечисляется из их заработной платы по четырем платежным поручениям.

Подоходный налог для физических лиц составляет. (20, 000-1, 400) * 13% = 2, 418 РУБ. Сумма, выплачиваемая работнику, составляет 20, 000-2. 418 = 17, 582 рубля.

Какие доходы не подлежат налогообложению

Статьи 217 и 422 Налогового кодекса РФ сообщают, что налог на доходы физических лиц и страховые взносы не удерживается при выплате

• материальной помощи в размере не более 4 000 рублей (рассчитывается нарастающим итогом за год); и
• выплаты по больничным листам, декретным и по уходу за ребенком.
• единовременные пособия при рождении ребенка; и
• выплаты работникам в случае смерти близкого родственника; и
• Если имеет место суточная компенсация, то сумма освобождается от подоходного налога физических лиц из расчета 700 рублей в день (при командировках по России) — при командировках за границу 2, 500 рублей в день. и т.д.

Страховые взносы зависят от: правильности исчисления и исполнения платежей в ФСС и пенсионные фонды; приема отчетности от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц; взыскания задолженности за просрочку или неуплату платежей; поступления инкассовых штрафов; платежей, которые ФНС обрабатывает с 2017 года.