Текущие активы в балансе: строка и формула

Все те же и заемные средства, используемые предприятием для получения прибыли, определяются как активы.

Классификация обеспечивает группировку средств в соответствии с их функциональным назначением. Основными видами ресурсов предприятия являются

1. Находящиеся в частной собственности или аренде — по форме собственности.
2. Конкретные и нематериальные, финансовые — по форме функционирования.
3. Текущие (краткосрочные) и неликвидные (долгосрочные) — в зависимости от характера бизнеса и экономической деятельности предприятия.
4. Текучие и нетекучие — в зависимости от степени ликвидности.
5. Чистые и основанные на общем источнике формирования.

В соответствии с приведенной выше классификацией речь идет о деловых ресурсах бизнеса. Для хозяйственных ресурсов бизнеса речь идет о сроке службы 12 месяцев с даты принятия к учету, позиции в эксплуатации или ниже производственного цикла, если срок на 12 месяцев больше (ниже производственного цикла). (п.

19 ПБУ 4/99). Остальные группы глав классифицируются как долгосрочные.

Как отразить в бухучете и отчетности

При заполнении бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с приказом Минфина РФ. Специалист 66Н от 7 февраля 2010 года включает в баланс следующие строки по следующим активам

• Инвентарь — 1210,.
• НДС по приобретенным ценностям — 1220,.
• Счета полученные — 1230,.
• Финансовые инвестиции за исключением денежных эквивалентов — 1240,.
• Денежные средства и их эквиваленты — 1250,.
• Прочие О А-1250.

Формула для расчета

Для расчета этот тип используется в балансе.

При расчете суммы ОА из нижней строки второй части баланса (строка 1200) необходимо вычесть сумму долгосрочных требований, так как эта сумма учитывается отдельно в обороте.

Как определяется ликвидность

Ликвидность активов в обороте — это способность превращать краткосрочные ресурсы в денежные средства.

Все фонды представлены в финансовой отчетности в соответствии с уровнем их ликвидности; в связи с тем, что ТАС являются краткосрочными по скорости движения, они характеризуются самой высокой конверсией денежных средств.

Индекс текущей ликвидности используется для расчета уровня ликвидности. Он показывает способность базовой доступной ликвидности оплачивать краткосрочные обязательства.

Показатель определяется как отношение стоимости ко всем краткосрочным обязательствам, сформированным в строках 1510, 1520 и 1550 итогового бухгалтерского отчета.

В 2009 году я окончила программу «Экономика» в Южном федеральном университете по специальности «Экономическая теория»; в 2011 году защитила диссертацию в аспирантуре со степенью магистра по специальности «Экономическая теория».

Анализ финансовой устойчивости предприятия: зачем проводится

Цель анализа экономической жизнеспособности состоит в трех вещах

• Выяснить, насколько бизнес зависим от долговых источников.
• Понять, может ли он позволить себе такую кредитную нагрузку.
• Посмотреть, что ждет перспективу, если в структуре капитала ничего не изменится.

Оценка стоимости проводится с использованием

• Абсолютной стоимости. То есть собственного капитала и чистой стоимости.
• Относительной величины. Это различные показатели, основанные на соотношении обязательств и активов (читайте также о системе управления активами компании), и
• Сортировочный подход. Он предполагает существование четырех типов финансовой устойчивости компании, начиная от абсолютной независимости и заканчивая кризисом.

В данной статье описывается каждый из этих трех подходов. Сначала в теории, а затем на практике. Нам нужен баланс и ситуация использования, которую мы подробно рассмотрим на примере ОАО «Тульская кондитерская фабрика «Ясная Поляна» (ОАО «Ясная Поляна») в 2020 году.

Этап 1. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости организации

Рассмотрим два расчета размера. Они следующие. Стоимость продаж, Стоимость продаж и стоимость продукции, Стоимость продаж и стоимость продукции:.

• Чистые активы,.
• То же, оборотные активы.

Чистые активы — это активы, которые очищены от обязательств. Стоимость показывает, какая часть активов компании была приобретена за счет собственных источников. Чем выше стоимость, тем лучше.

Вот упрощенный человек для их расчета:.

• А — Активный (1600 строк в балансе), и
• — Пассивный (сумма строк 1400 и 1500 баланса).

Этот тип подразумевает, что чистые активы и акции (SC) равны друг другу. Это происходит потому, что балансовое уравнение звучит так: A = sc +O.

И это более сложный подход. Регулируется решением № 84н Казначейства от 28 августа 2014 года. это человек на ее основе:.

HA = ( A-DZ._{ВЕЛИКОБРИТАНИЯ.}) — ( О-БП.)

• ДЗ_УК — Сумма числится в балансе как дебетовое сальдо по счету 75.
• Соответствие — получает имущество безвозмездно с отклоненным доходом, связанным с государственной помощью (строка 1530 баланса).

Хотелось бы обратить внимание на то, что ЛА_УКи деп — часто отсутствуют. По этой причине обычно применяется первый вариант расчета.

Из чего мы можем сделать два вывода?

В начале. Если один и тот же источник активов увеличивается.

Это верно, если чистая стоимость увеличивается из года в год. И этот тип увеличения актива является самым благотворным. Увеличение собственного капитала не загоняет бизнес в долговую яму и не приводит к повышению процентных ставок по кредитам и займам.

Во-вторых. Если компании необходимо уменьшить уставный капитал или перейти к ликвидации.

Законодательство о SA и EIA требует, чтобы организации ежегодно рассчитывали свой ASE и сравнивали его с уставным капиталом. Если он окажется низким, законодательство требует сокращения уставного капитала.

Уменьшить уставный капитал может быть невозможно. Например, он уже был на минимально допустимом уровне (10 000 рублей для ООО и 100 000 рублей для частных АО и ПАО). или оказаться отрицательным.

Это происходит, когда компания накапливает значительные выявленные убытки. Другими словами, в течение многих лет подряд ее расходы превышали доходы. Или же первые превышения по отношению к последним были многократными, хотя они основывались на результатах одного года.

В обоих этих случаях компания должна быть объявлена ликвидированной. Это требование предусмотрено статьями 3 и 35 § 6 Закона о предприятиях и Закона об АО.

Второй абсолютный показатель для оценки финансовой устойчивости — это тот самый капитал (SOC). Он имеет и другие названия. Например, мобильный капитал или чистый мобильный капитал.

Эта концепция в некоторой степени схожа с CHA, поскольку является положительной от положительного обязательства; Cogs отражает степень, в которой продажи финансируются из одних и тех же источников внутри организации. Чем выше цена, тем менее зависим бизнес от внешних займов. Это означает, что его экономическая жизнеспособность выше.

Расчет основывается на одном из двух типов

Ког.₁= o a-o

Ког.₂= s c-ia

• OA — антиоксиданты (строка 1200 баланса), oa — собственный капитал (строка 1200 баланса), oa — собственный капитал (строка 1200 баланса).
• SC — Собственный капитал (строка 1300 баланса); и
• IA — Нециклические активы (строка 1100 баланса).

Расчет с любым из них дает один и тот же результат. Причиной этого является балансовое равенство. Выше была приведена более краткая версия. Более расширенный вариант звучит так: IA + OA = sc +O.

ТС может быть отрицательным. Это означает, что активы компании обращаются только за счет ее обязательств. Это очень негативное явление.

Цена этого показателя используется для оценки типа финансовой устойчивости и расчета различных показателей. Об этом рассказывается в следующей части статьи. На данный момент давайте обратимся к практике. Рассчитаем ЧА и СОГС для ОАО «Ясная Поляна» в таблице 1.

Таблица 1. Расчет абсолютных финансовых показателей

Показатель, млн.

— Потребность в средствах из раздела отчисления в раздел

— Долговые поступления.

= (3 268. 0-0. 0) — (536. 7 + 664. 3-0. 0)

= (2 550. 8-0. 0) — (345. 6 + 608. 3-0. 0)

— Те же оборотные средства.

= 1 165. 5-536. 7-664. 3

= 362. 2-345. 6-608. 3

Оба показателя резко снизились в 2020 году.

В случае с CHA снижение существенное, почти на 23%, но незначительное. Цены положительны и в несколько раз превышают уставный капитал. Последний эквивалентен 5,2 млн рублей. А это в 300 раз меньше, чем у CHA.

Основная причина снижения показателя — выплата дивидендов акционерам в размере около 600 млн рублей. А чистая прибыль в 2020 году составила всего 130 млн рублей.

Это говорит о том, что удовлетворение прибыли собственников всегда ухудшает финансовое положение предприятия. В этом случае деньги уходят из оборота и перестают работать на компанию. Дивиденды, с другой стороны, делают организацию более привлекательной для потенциальных инвесторов. Когда выпускаются дополнительные акции, спрос на них выше.

Ситуация для COGS хуже, чем для CHA. Они уже были отрицательными в конце 2019 года.31 На 12. 2020 года они были еще более отрицательными и снизились почти в 17 раз. Основная причина: сокращение оборотных средств в три раза, а вот обязательств — только в 1,3 раза.

Как разъединение сделало вас беднее Важную роль играют два фактора.

• сокращение требований почти в пять раз до 513 млн руб.
• погашение задолженности по другому краткосрочному кредиту на сумму 368 млн рублей.

Оба показателя следует считать положительными. Однако остаток денежных средств на 31. 12. 2020 года увеличился всего до 9, 3 млн рублей. Как это происходит, я писал выше. На выплату дивидендов было потрачено не менее 600 млн рублей.

Этап 2. Оценка типа финансовой устойчивости компании

Существует подход к экономическому анализу, который делит организации на четыре группы по типу экономической целесообразности. Это можно увидеть в таблице 2.

Таблица 2.Типы экономической состоятельности и их характеристики

Запасы предприятия создаются за счет собственного движущегося капитала. Это высокий показатель экономической независимости от кредиторов. Возможность неплатежеспособности минимальна, так как обязательства меньше по отношению к активам

Глава движения недостаточен для покрытия своих резервов. Однако орган привлекает долгосрочные обязательства, и это меняет ситуацию Если актив финансируется за счет долга в течение нескольких лет, это наилучший вариант. В течение этого периода запасы перерабатываются несколько раз. Это означает, что обязательство может быть закрыто плавно.

Собственного движущего капитала и долгосрочного долга недостаточно для финансирования акции. Вам приходится занимать краткосрочные средства. Это делает ситуацию напряженной с точки зрения погашения долга.

Кроме того, если срок реализации вашего собственного капитала превышает срок погашения кредита, то к моменту наступления даты погашения долга первое лицо не успевает получить доход и наличные деньги.

Ни долгосрочные долги, ни краткосрочные кредиты не могут спасти ситуацию. Они либо отсутствуют, либо недостаточны. Поэтому запасы финансируются за счет оплаченных счетов, включая просроченную задолженность. Возможность банкротства, т.е. невозможности своевременного погашения задолженности, возрастает многократно

Как узнать, какой тип банкротства организован? Примените следующие шаги

• Рассчитайте три источника цен на акции.
• Сравните каждый из них со стоимостью последней и
• Рассмотрите три возникающих ценовых признака.

Как рассчитать источники и признаки, соответствующие определенным типам экономической жизнеспособности, см. рис. 1.

Определите тип экономической жизнеспособности ОАО «Ясная Поляна».

Первый источник запасов — Когс — рассчитан выше. На обе даты цены были проанализированы отрицательно. Это означает, что финансовая устойчивость компании, безусловно, не является абсолютной. Рассмотрим данные в таблице 3.

Таблица 3.Определение типа экономической жизнеспособности

Показатель, млн.

Резервные источники:.

— Глава движения (SOC)

— Глава движения (ГД)

— Общая сумма источников (ИВ)

Сравнительные цены:.

Разница между источниками и акциями:.

Виды финансовых сил

В 2020 году ситуация из нормальной превратилась в кризисную.31 В 12. 2020 году кредитования недостаточно для формирования краткосрочных кредитов и собственного капитала, даже при наличии долгосрочной задолженности. Финансирование осуществляется за счет платежей.

Это самый опасный вариант с точки зрения задержки платежей. Последнее является первым шагом к неплатежеспособности компании. Согласно Закону о несостоятельности (банкротстве), процедура может быть введена в отношении организаций, не выплачивающих долги более трех месяцев. При этом сумма задолженности должна превышать 300, 000.

По данному основанию, активы различают:

1. Долгосрочные активы (с предполагаемым сроком полезного использования более одного года)
2. Оборотные активы (со сроком полезного использования менее одного года). Кроме того, международные стандарты также определяют правила, по которым активы должны быть классифицированы.

Например, эти правила определяют оборотные активы как

1. те, которые предназначены для использования в течение операционного цикла, и
2. предназначенные для использования только в деловых целях, и
3. активы, которые предполагается ликвидировать в течение одного года; и
4. активы в финансовой форме.
5. Все остальные должны быть классифицированы как нециклические активы.

В бухгалтерском учете активы включают следующую информацию

1. все без исключения акции
2. будущие затраты, которые будут устранены в будущем в течение отчетного периода; и
3. денежные средства; и
4. краткосрочные инвестиции; и
5. прогресс в приобретении самого актива
6. Ведение счетов,.
7. Краткосрочная иностранная валюта,.
8. Собранные краткосрочные счета.

Как правило, активы в обращении признаются с пониженной ликвидностью. К ним относятся. Денежные средства, Инвестиции, Счета дебиторов (RR), Акции и Предоплаты. Кроме того, согласно IASP, различные виды оборотных активов по-разному отражаются в балансе.

ПРИМЕЧАНИЯ.

Как только статья будет опубликована, будет опубликовано ее краткое содержание. Мы уведомляем вас о существенных изменениях в отдельном законодательстве.

Время от времени мы отправляем вам статьи на ежемесячной основе. Регистрируясь, вы соглашаетесь с нашей политикой конфиденциальности.

Поделитесь этим со своими друзьями.

Пять коэффициентов ликвидности

Для расчета ликвидности могут использоваться различные типы: есть три основных показателя и три дополнительных.

Что еще можно вычислить

Существует еще несколько разновидностей, которые не предназначены для регулярного расчета. Они необходимы лишь в некоторых случаях.

Среднее вознаграждение за ежедневные платежи.

Еще одним дополнительным начислением является среднедневная компенсация денежных выплат. Эта метрика, по сути, является модифицированным вариантом AL. Для целей расчета сначала необходимо рассчитать общую сумму.

На этом этапе можно использовать балансовые отчеты и строки с затратами на реализацию, коммерческими расходами и административными расходами. Затем эти элементы суммируются, и из общей суммы отнимаются ослабляющие расходы. Это значение необходимо разделить на количество дней для обязательств.

Затем рассчитывается среднедневная задолженность.

Затем суммируются все имеющиеся денежные средства или быстрые активы и делятся на среднедневной долг. Это дает количество дней, доступных компании для погашения долга при наличии средств. Чем выше цена, тем более жизнеспособным является бизнес.

Чистый оборотный капитал и ликвидность

Существуют и другие показатели, которые косвенно объясняют ликвидность компании. Основным показателем является сумма чистой ликвидной наличности. Его следует измерять и сравнивать с суммой краткосрочной задолженности; если ЧЛК высок, это означает, что предприятие может погашать свои долги по мере необходимости без ущерба для производственной и сбытовой деятельности.

Помимо имеющегося капитала, на ликвидность влияет оптимальный капитал. Его специфика заключается в том, что универсальной модели не существует. Оптимальный размер капитала зависит от ряда факторов, включая размер производства, объем продаж, оплачиваемые счета клиентов и время нахождения бизнеса на рынке.

В любом случае, важно не уменьшать ЧОК слишком сильно, так как это негативно скажется на ликвидности. Кроме того, недостаток капитала указывает на неспособность закрыть долги, особенно на срок менее года.

Чистый капитал движения может быть рассчитан по типам.

Активный — в обороте находятся краткосрочные долги.

Кому нужен анализ

Их ликвидность и разнообразие должны анализировать все, кто занимается финансово-экономической деятельностью. Это люди, заинтересованные в измерении и использующие его в своей работе.

• Менеджеры и руководители высшего звена организаций, в том числе
• Работники предприятий, занимающихся финансовой деятельностью и бухгалтерским учетом; и
• Работодатели и акционеры
• Клиенты; и
• Поставщики, партнеры и другие контрагенты; и
• потенциальные и существующие инвесторы в бизнес; и
• администраторы по делам о несостоятельности; и
• налоговые службы.

Ликвидность необходимо поддерживать на оптимальном уровне, так как все вышеперечисленные показатели имеют решающее значение для финансовой политики предприятия. Они характеризуют жизнеспособность бизнеса и его способность погашать кредиты, а также привлекательность для инвесторов и покупателей. Ликвидность — это то, что создает положительный имидж бизнеса в деловой среде.

Ключевые моменты:

• Все оборотные активы — это активы компании, которые, как ожидается, будут проданы или использованы в результате обычной деловой активности в течение следующего года.
• Оборотные активы включают денежные средства, их эквиваленты, требования, акции, рыночные ценные бумаги, предоплаченные обязательства и другие оборотные активы.
• Оборотные активы важны для бизнеса, поскольку они могут быть использованы для финансирования повседневной деятельности и оплаты ежедневных операционных расходов.

Оборотные активы включают денежные средства и их эквиваленты, требования, акции, рыночные ценные бумаги, предоплаченные обязательства и другие текучие активы. Активы также могут называться оборотными счетами.

Понимание оборотных активов

Оборотные активы несовместимы с необоротными активами, которые представляют собой активы, которые не могут быть разумно преобразованы в денежные средства в течение одного года. Они обычно включают участки, объекты, оборудование, авторские права и другие необоротные инвестиции.

Оборотные активы важны для бизнеса, поскольку они могут быть использованы для финансирования повседневной деятельности и оплаты текущих операционных расходов. Этот термин также представляет собой оборотные активы бизнеса, поскольку выражает стоимость в долларах всех активов и ресурсов, которые могут быть легко преобразованы в наличные в течение короткого периода времени.

Однако в этот термин следует включать только те активы, которые могут быть ликвидированы по справедливой стоимости в течение следующего года. Например, многие из широко используемых потребительских товаров (FMCG), которые производит компания, скорее всего, будут легко доступны для продажи в течение следующего года. Товарно-материальные запасы включаются в оборотные активы, но исключаются из оборота, поскольку продать участки или тяжелое оборудование может быть сложно.

Характер продаваемого бизнеса и оборотные активы могут включать баррели сырой нефти, готовую продукцию, текущую работу, сырье или иностранную валюту.

Ключевые компоненты оборотных активов

Денежные средства и их эквиваленты, а также ликвидные инвестиции в краткосрочные общественные силы и рыночные ценные бумаги, такие как облигации, однозначно включаются в оборотные активы. Однако оборотные средства также включаются в оборотные активы.

Задолженность на счетах

Дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся компании за товары или услуги, которые были поставлены или использованы, но еще не оплачены клиентом — считается оборотной, если ожидается, что она будет оплачена в течение одного года. Если предприятие осуществляет продажи, предлагая клиентам более выгодные условия кредитования, некоторые из его требований могут не подходить для включения в состав оборотных активов.

Также возможно, что некоторые счета-фактуры могут быть оплачены не полностью. Эта компенсация отражается в прогнозе исключения нестабильных требований из состава требований. Если счет-фактура никогда не будет получен, он удаляется как результат нестабильных требований, и как таковой реестр не считается оборотным активом.

Инвентарь

Запасы, представляющие собой сырье, материалы, компоненты и готовую продукцию, включаются в оборотные активы, но для изучения этого элемента может потребоваться тщательная проработка. Инкрементные запасы могут использовать различные методы учета и, в зависимости от продукта и отрасли, могут быть не такими ликвидными, как другие оборотные активы, а могут быть менее ликвидными.

Например, нет никакой гарантии, что дюжина дорогостоящего тяжелого землеройного оборудования может быть продана в течение следующего года, но вероятность успешной продажи тысячи зонтиков в предстоящий сезон дождей относительно высока. Запасы могут быть не такими ликвидными, как счета, блокирующий капитал. Если спрос неожиданно изменится, что чаще встречается в некоторых отраслях, чем в других, запасы могут стать неактивными.

Предоплачиваемые затраты

Расходы будущих периодов, представляющие собой предоплату, сделанную предприятием за товары или услуги, которые будут приобретены в будущем, считаются торгуемым активом. Они не могут быть конвертированы в наличные, но уже оплачены. Такое свидетельство высвобождает средства для других целей.

Расходы будущих периодов могут включать платежи страховым компаниям или подрядчикам.

В балансовом отчете торгуемые активы обычно представлены на континууме ликвидности. Это означает, что элементы, которые с наибольшей вероятностью могут быть конвертированы в наличность, получают более высокую оценку. Типичная последовательность, в которой появляются оборотные активы, — это наличность (включая валюту, операционные счета и небольшие суммы), краткосрочные инвестиции (например, ликвидные рынки), требования, запасы, материалы и материалы, расходы будущих периодов.

Таким образом, отчет об оборотных активах представляет собой сумму всех активов, которые могут быть преобразованы в наличные в течение одного года. Например, рассматривая баланс предприятия, можно сложить следующее

Активы в обороте = C + CE + I + AR + MS + PE + OLA

Где.

CE = денежные эквиваленты

AR = полученные счета

MS = рыночные ценные бумаги

ПЭ = расходы будущих периодов

OLA = прочие текучие активы

Пример из реального мира.

Пример из реального мира.

Активы, выпущенные ведущей розничной компанией Walmart Inc (WMT) за финансовый год, истекающий в январе 2019 года, включают общую сумму денежных средств (7,72 млрд долларов США), общую сумму требований (62,8 млрд долларов США), собственный капитал (4,427 млрд долларов США) и прочее распределение. Активы. Активы (3,62 млрд долларов США) составляют 618,9 млрд долларов США1.