Транспортный налог для юридических лиц.

Налоговый кодекс предусматривает, что налоги должны платить все юридические лица, использующие транспортные средства.

Обязанность может быть прекращена только в случае изъятия или повреждения транспортного средства. Однако оба этих события должны быть доказаны. В противном случае Федеральная налоговая служба не примет их во внимание.

Другими словами, налог должен быть уплачен, даже если учреждение долгое время не использовало транспортное средство, сдавало его в аренду или вносило в уставный капитал другой компании.

Однако есть исключение — если техника продается по исполнительному производству, то компания освобождается от уплаты транспортного налога.

Этот сбор взимается с большинства транспортных, плавучих и воздушных средств. Однако у некоторых юридических лиц есть возможность сэкономить. Например, закон освобождает владельцев морских платформ, спецтехники для сельскохозяйственной деятельности и рыболовецких судов.

Инструкция, как рассчитать транспортный налог

Налог на транспортные средства рассчитывается в зависимости от вида

• НТБ — налоговая база
• НК — коэффициент налога, действующий на момент уплаты

Для компаний все сложнее

• Оплаченный прогресс
• Хотите применить освобождение от налога
• Применять разные ставки

Если все три вышеперечисленных условия совпадают, то расчет производится следующим образом

th = hh x hc x kv x k p-n l-ap, где:.

• КВ — коэффициент собственности ТС
• КП — множитель
• АП — аванс
• ПВ — льгота, на которую имеет право налогоплательщик.

Это полный вид, но при необходимости он может изменяться.

Главные значения формулы

Основными параметрами налогового расчета являются налоговая база и налоговая ставка. Они ни в коем случае не исключаются из печати. Если это необходимо в определенных обстоятельствах, другие параметры заполняются им самим.

Стоимость налоговой базы указывается в паспорте или другой документации на транспортное средство. Базой может быть мощность двигателя, мощность смеси или единица транспортного средства.

Мощность двигателя в кВт переводится в лошадиные силы — умножьте значение кВт на 1, 35962 (без изменений). Результат должен быть округлен с двумя десятичными знаками.

Что касается ставки налога, то она определяется региональными властями и

• Налоговая база
• Возраст транспортного средства
• Категория транспортного средства
• Экологическая категория

Если местный орган власти не определил налоговую ставку, компании вправе использовать базовую ставку, предусмотренную статьей 361 Налогового кодекса.

Чтобы узнать налоговую базу для конкретного района, можно воспользоваться справочной службой ФНС.

1. Определите регион.
2. Введите в поисковую строку «транспортный налог». Система автоматически выдает законы, применимые к субъектам Российской Федерации.
3. Нажмите кнопку [Подробнее].
4. Перейдите на вкладку ‘Создатели’.
5. Обратите внимание на квадрат рядом с надписью ‘Юридические лица’.
6. Нажмите кнопку [Просмотр].

Сервис отобразит коэффициенты для выбранной области.

Пример расчёта

Расчеты, которые производятся только по базовым ценам, очень просты. Например, корпорация владеет в 2020 году легковым автомобилем мощностью 145 л.с. Это налогооблагаемая база. Ставка налога в данном регионе составляет 35 рублей.

Перемножив две величины, получаем сумму транспортного налога.

145*35 = 5. 075 рублей.

Это сумма, которую должно заплатить агентство без учета применения авансов, прибыли и ставок.

Учёт коэффициента владения ТС

Агентство применяет ставку владения (KV), если транспортное средство не зарегистрировано на весь финансовый год или квартал. Если транспортное средство принадлежит весь год, коэффициент равен 1 и не влияет на конечную сумму ТЗ. Поэтому коэффициент не учитывается.

Коэффициент рассчитывается по другому типу.

KV = количество полных месяцев владения автомобилем/количество месяцев в базовом периоде.

Как учитывается неполный месяц владения ТС?

Как и выше, если юридическое лицо не владеет транспортным средством в течение полного периода, необходимо применить коэффициент владения. См. пример того, как это учитывается.

Предприятия отсортировали легковые автомобили мощностью 150 л.с. 10 марта 2020 года (это НБ). Ставка налога в этом районе составляет 10 фрикций. Как же в этом случае быть с налогом на вклад и перечисление в первом квартале?

Обратите внимание, что существует правило «15-го дня».

• Автомобиль отсортирован с 1-го по 15-е число месяца (включительно)
• Автомобиль отсортирован с 16-го по 30-й (31-й) день месяца (с 16 февраля по 28/29 февраля).

В данном случае это правило как раз работает. Автомобиль классифицирован 15 марта. Это означает, что этот месяц полностью учитывается при расчете налога.

Сначала рассчитывается ставка на имущество.

• Первый квартал — 0. 3333 (один месяц/три месяца учета имущества)
• Годовая — 0. 8333 (10/12 месяцев).

Затем переходят к прогрессии.

• 1-й — ¼*150*10*0. 3333 = 125 руб.
• 2-й — ¼*150*10 = 375 рублей
• 3-й — ¼*150*10 = 375 руб.

Наконец, рассчитывается окончательная сумма налога на передачу имущества

150 * 10 * 0. 8333- (125 + 375 + 375) = 375 рублей.

Помните, что если произведено более 50 пометов, то сумма налога округляется в рублях.

Что такое повышающий коэффициент?

Согласно Налоговому кодексу, если у компании есть дорогой автомобиль, она обязана применять коэффициент размножения (КП). Эта величина зависит от средней цены и возраста автомобиля.

Список автомобилей, в отношении которых при расчете налога необходимо применять КП, опубликован на официальном сайте Департамента промышленности и торговли. Список обновляется ежегодно. Новые версии будут доступны к 1 марта.

Для расчета налога КП использует следующие виды

Депозиты рассчитываются следующим образом.

Кто имеет право на налоговые льготы?

В статье 358 Налогового кодекса приведен перечень транспортных средств, по которым юридические лица не должны платить налог. Однако региональные власти имеют право устанавливать дополнительные льготы.

Например, в столице налог не платят компании, занимающиеся пассажирскими перевозками на городском транспорте. В Санкт-Петербурге компании, владеющие плавсредствами, платят налог на 50% меньше.

Если в вашем регионе существует льгота, вы можете получить уведомление от налоговой службы.

При расчете сумма освобождения вычитается из суммы дорожного сбора. Полученная сумма должна быть уплачена в Федеральную налоговую службу.

Сроки и способы уплаты ТН

В 2021 году юридические лица должны уплачивать транспортный налог до 1 марта следующего года, а прогрессирующий — до последнего дня месяца, следующего за предыдущим кварталом.

Платежи можно вносить в налоговую инспекцию или ее подразделение вместе с владельцем компании. Однако есть и исключения. Помимо маломерных судов, платежи за плавучие средства должны производиться в ФНС по месту регистрации.