Российское законодательство признает прибыль как часть капитала лотереи или как результат азартной игры. Однако для получения приза необходимо наличие какого-либо соревнования, соперничества или поощрения.
Поэтому для налоговых органов важно, каким образом была получена выгода или приз — в результате лотереи, рекламной акции или иным способом, считает доцент кафедры политического управления Национального исследовательского университета.
Второе значение для налоговых органов имеет то, являетесь ли вы налоговым резидентом Российской Федерации. От этого зависит сумма, которую вы должны заплатить государству.
Закон определяет налогового резидента как лицо, проживающее в стране не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (т.е. большинство лет). Это свойство влияет на налоговые ставки (13% подоходного налога для резидентов, для нерезидентов — 35%, но есть исключения) и на возможность получения налоговых кредитов.
Если человек покидает страну для прохождения краткосрочного (менее шести месяцев) медицинского лечения или обучения, а также для выполнения работ или оказания услуг на морских месторождениях углеводородов, государство не прекращает засчитывать пребывание. В противном случае, при выезде из страны, отсчет начинается заново.
Кроме того, независимо от реального времени пребывания в России, налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за рубежом, и государственные служащие, выезжающие за пределы страны по почте.
Статус налогового резидентства пересматривается регулярно. Он уточняется на каждую дату выплаты дохода путем подсчета 183 дней за последние 12 месяцев. Если да, то человек признается резидентом России, а если нет — нерезидентом.
Точную дату можно проверить, заглянув в паспорт. В паспорте фиксируются все въезды и выезды из страны. Иностранцы должны действовать по той же схеме.
Подробнее об этих ситуациях читайте в предоставленных нами резолюциях.
Российское налоговое законодательство не предусматривает специальных налогов на прибыль. Как правило, к этим суммам применяется подоходный налог (НДФЛ). Это означает, что если вы являетесь резидентом, вы платите обычные 13% с прибыли.
Однако здесь есть несколько тонкостей.
Если ваша прибыль или выигрыш превышают 5 млн рублей за налоговый период (календарный год), суммы, превышающие 5 млн рублей, облагаются по ставке 15%. Для подарков налоговая ставка составляет 13% — даже если они дороже 5 млн рублей.
S O-Calcled Motivation Лотереи, конкурсы, игры и другие рекламные мероприятия — существуют специальные ставки для выгод и наград, полученных за товары, услуги и проекты. В этих случаях вы платите не 13%, а 35%. Ниже мы объясним, как она рассчитывается.
Основное отличие рекламного мероприятия от лотереи или розыгрыша заключается в том, что в первом случае вы не тратите собственные деньги и, следовательно, ничем не рискуете (вы не покупаете лотерейный билет и не делаете на него ставку).
По закону прибыль и подарки на сумму менее 4 000 рублей не облагаются ежегодным налогом. Это либо реальные деньги, либо неденежные вознаграждения дешевле этой суммы (например, товары). Поэтому, если вы выиграете 3 000 рублей в рекламной акции, организованной местным супермаркетом, вам не придется платить налог.
Если вы получаете премию, вам не нужно ничего платить: вы можете
- награды и призы в конкурсах и соревнованиях по утвержденным правительством спискам; и
- награды, полученные органами власти, поощряющими иммунизацию против Ковид-19.
- Награды, полученные тренерами и спортсменами за призовые места в некоторых спортивных соревнованиях.
По мнению Юлии Баталовой, руководителя юридической фирмы FTL Advisers, ситуация для нерезидентов иная.
Почти вся прибыль нерезидентов (и их доходы) облагается налогом по ставке 30%, за тремя исключениями.
- Они не платят налог на награды и призы, утвержденные властями, спортивные награды (правила, применимые к резидентам — см. пункт 3 выше), на
- Призы, полученные в результате рекламных мероприятий, облагаются налогом по ставке 35%.
- Не платят налог на призы и подарки на сумму менее 4 000 рублей в год (опять же, даже резиденты).
Подробнее о подарках
Если подарок дарит близкий родственник (супруг, родитель, ребенок, дедушка, бабушка, внук, брат или сестра), налог не уплачивается независимо от суммы.
Если вы получаете подарок от человека, которого нельзя назвать родительским родственником, вам придется заплатить налог, но не со всех сумм.
- недвижимость, a
- Транспортные средства,.
- инвентарь,.
- цифровые финансовые активы, цифровые права и
- цифровые права,.
- Акции и паи.
Поэтому, если дарятся дорогие украшения или брендовая одежда, налог платить не нужно.
Кстати, если ваш работодатель дарит вам дорогую вещь или крупную сумму денег, имеет смысл заключить договор дарения. Тогда с этой суммы не будет взиматься страховой взнос (в противном случае подарок может быть расценен как премия работнику, и работодатель обязан выплатить 30% от его стоимости в-оф-лайн фонды).
Важно также, кто получает подарок. Некоторые ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, труженики тыла и другие граждане не обязаны оплачивать подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей.
Кто за что платит. Нюансы
Если подарок вам дарит человек (не родственник по материнской линии — см. выше), то налог вы должны заплатить сами.
Если вам что-то дарит организация или индивидуальный предприниматель, вы должны заплатить налог, если стоимость подарка превышает 4000 рублей. Даритель платит налог от вашего имени в Государственный фонд. Если подарок недорогой, вы, конечно, не должны платить налог.
Только если вы получаете менее 15 000 рублей в год, вы должны заплатить налог с премии или заработка. Если сумма больше, то налог удерживается организатором, добавил Андрей Попельнюк, эксперт юридической фирмы «Интерцессия».
Организаторы лотерей дают ценные указания победителям, хотя сами организаторы лотерей не платят налоги.
Они предоставляют налогоплательщикам и налоговым органам расчет суммы подоходного налога для физических лиц (форма 6-НДФЛ), уточняя стоимость приза и сумму налога, подлежащую уплате. В конце года получатель премии должен заполнить налоговую декларацию, включающую стоимость премии.
Организаторы розыгрышей должны сделать это до 25 февраля года, следующего за годом вручения премии.
Исключение составляют случаи, когда между организатором и победителем уже существуют финансовые отношения. Например, ваш работодатель организовал розыгрыш. Ваш работодатель удерживает налог из вашей зарплаты.
Как считать налог
Это зависит от источника награды или подарка, как мы уже выяснили.
Если прибыль получена от азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах, то процедура выглядит следующим образом.
- Сначала рассчитывается налогооблагаемая база. Это сумма прибыли минус сумма выигрыша (например, если вы выиграли 10, 000 рублей и 150, 000 рублей, ваша база составит 140, 000 рублей).
- Затем вычитаются необлагаемые налогом 4, 000 руб. (в нашем примере получится 136, 000 руб.).
- Затем, поскольку сумма меньше 5 млн рублей, она увеличивается на 13% (ставка налога составляет 17, 680).
Поскольку результат превышает 15 000 рублей, этот налог платит букмекер. Однако если сумма меньше, вы должны подать собственную декларацию.
Помните, что вычет можно получить только один раз в год, в отличие от одного на весь заработок.
То же самое относится и к доходам от лотерей, только расходы на лотерею не уменьшают ваши доходы.
Что касается прибыли от азартных игр в казино и галереях, то эти казино и галереи сами передают информацию в налоговые органы. Они рассчитывают сумму налога и высылают вам уведомление, как, например, в случае с налогом на недвижимость. Вы должны уплатить его до 1 декабря года, следующего за годом, в котором вы получили доходы.
Если вы получаете награду или прибыль от конкурса или игры, налоговым агентом является организатор розыгрыша. Организатор рассчитывает налог, вычитая не облагаемые налогом 4000 рублей и вычитая сумму задолженности. Для обычных соревнований ставка составляет 13% или 15% в зависимости от суммы, в то время как для рекламных мероприятий ставка составляет 35%.
Если организаторы не определили стоимость неденежной награды, вы можете определить ее самостоятельно. Для этого запросите у Roscrest Trust ее кадастровую стоимость на 1 января года, в котором получен доход. ‘Если возникли разногласия и вы не сошлись в цене, можно нанять оценщика для определения стоимости имущества’, — говорит Виталий Шакин из компании Yurcity.
Представьте, что вы выиграли автомобиль в рекламной кампании. Приз неденежный, но организаторы определили его стоимость в 2,004 млн рублей (добавьте 4000 рублей, не облагаемых налогом, для удобства счета). Эта информация предоставляется в налоговую инспекцию, которая затем должна заплатить 700 000 налоговых рублей из-за ставки налога 35%.
Однако если вы выиграете в лотерею квартиру стоимостью 2,004 миллиона рублей (не в Москве, конечно), вам придется заплатить 260, 000 рублей налога. Здесь используется ставка 13%, так как лотереи не являются рекламными мероприятиями.
Что касается сложения различных доходов: если один человек приобретает квартиру стоимостью 2,004 млн рублей, получает зарплату в размере 1,2 млн рублей в год и продает другую квартиру с налогооблагаемым доходом в 2 млн рублей. Налог рассчитывается следующим образом.
- Первые 5 млн облагаются налогом по ставке 13%.
- Однако первые 200 000 рублей облагаются по ставке 15%.
- Общая сумма налога составит 680 000 рублей.
- Из них 156 000 рублей оплачивает работодатель.
- Оставшиеся 524 000 рублей должны быть уплачены налогоплательщиком.
Как подать декларацию и получить вычет
Декларация о доходах должна быть подана до 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен подарок или что-то выиграно, сказал Андрей Попельнюк из «Заступничества». Однако уплатить его нужно с обновлением до 15 июля того же года.
Если вы выиграли приз в конкурсе, игре или другом нерекламном мероприятии, налоговый вычет предоставляется.
Напротив, если вы выиграли в лотерею, азартную игру или рекламное мероприятие, вы больше не имеете права на налоговый вычет. Поэтому, если у вас нет других доходов, о скидке можно забыть.
Что будет, если не заплатить налог на приз, выигрыш или подарок
Несвоевременная подача налоговой декларации влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Однако сумма не может превышать 30 процентов от суммы налога, даже если сумма превышает 1 000 руб.
Неуплата или неполная уплата налога влечет за собой штраф в размере 20% от суммы налога или 40%, если доказан умысел.
Существует также уголовное наказание за неуплату налогов. Для этого их сумма должна превышать 2,7 млн руб. за три финансовых года подряд. Перед вами стоит следующая задача: возложение на вас налогового бремени должно производиться Комиссией.
Нужно ли платить налог со ставок?
Согласно статье 214.7 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по доходам в виде прибыли, полученной в букмекерских конторах, сумма прибыли берется за вычетом суммы ставки, используемой в качестве условия участия в азартной игре.
Другими словами, налог на прибыль букмекерской конторы равен 13% от чистой прибыли. Проигранные ставки не облагаются налогом.
Российские букмекеры платят другие налоги со ставок на спорт, но обязанность по уплате налога на прибыль несет игрок. Букмекерская контора (налоговый агент) обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму прибыли. Это касается случаев, когда сумма прибыли составляет более 15 000 рублей.
Если прибыль меньше, игрок должен уплатить налог самостоятельно. Закон также устанавливает размер необлагаемой налогом прибыли.
Некоторые моменты, которые необходимо знать российским клиентам букмекерских контор о налогообложении прибыли от ставок:.
- Размер налога составляет 13% от суммы чистой прибыли.
- Если сумма чистой прибыли составляет более 15 000 рублей, налог, удерживаемый со ставки, составляет
- Если сумма чистой прибыли составляет менее 15 000 рублей, обязанность по уплате налога возлагается на самого игрока.
- Сумма чистой прибыли, не подлежащая налогообложению, составляет 4 000 рублей.
Налоговое освобождение в размере 4 000 рублей может быть применено один раз за календарный год (до исчерпания).
Часто задаваемые вопросы
Вы нарушили закон. Однако результаты могут быть совершенно разными в зависимости от того, играли ли вы в легальной букмекерской конторе или у своего босса. Лицензированные букмекерские конторы платят одинаковый налог на чистую прибыль свыше 15 000 рублей.
А если она меньше, то это ваша обязанность. Поэтому сложно много задолжать налоговым органам. Однако может возникнуть полная путаница, если вы выводите суммы из оффшорной (нелегальной) букмекерской конторы.
Начиная с того, что такие операции не нравятся центральным банкам, иногда для того, чтобы заблокировать счет.
Если вы сами платите налог с заработка, то вам нужно будет заполнить декларацию (форма 3-НДФЛ) на обычных условиях. Налог в бюджет.
Кто платит налог?
В России прибыль от лотерей в денежной или натуральной форме рассматривается как доход. Выигравшие лотереи должны заплатить государственный подоходный налог со своей прибыли.
Для физических лиц существует две ставки подоходного налога. Для граждан Российской Федерации, а точнее, налоговых резидентов Российской Федерации, она составляет 13% от суммы. Все остальные облагаются по ставке 30%.
Предположим, что в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ призы, не превышающие 4 000 рублей в год, не освобождаются от налогообложения. Если общая годовая сумма превышает эти суммы, налог должен быть уплачен.
Вы также должны сделать это непосредственно, если выиграли приз в розыгрыше. В этом случае организатор подаст в ФНС уведомление о вашем доходе и подчеркнет, что удержать налог не представляется возможным.
Как заплатить налог?
Чтобы заплатить соответствующий налог на лотерею, обратитесь в налоговую инспекцию по месту вашего фактического проживания. Вам необходимо будет сделать это. Это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за завершением налогового периода (года).
Вы должны подать налоговую декларацию о своих доходах по форме 3-НДФЛ. Срок уплаты истекает 15 июля.
Другими словами, если в 2020 году вы заработали менее 15 000 рублей, у вас есть время до 30 апреля 2021 года, чтобы подать декларацию.
Введите ваше уведомление:.
- личные данные (например, ФИО, НДС, юридический адрес),.
- сумма прибыли; и
- расчет и общую сумму налоговых скидок, уплаченных государству.
Налоги должны быть уплачены до 15 июля 2021 года.