Налог на прибыль 2022: пример расчета на калькуляторе. Как посчитать налог на прибыль

Используя электронный калькулятор описанного в статье типа или специальный электронный калькулятор, легко рассчитать налог на прибыль для ИП и других предприятий.

• Чтобы рассчитать НДС, необходимо
• Чтобы рассчитать подоходный налог с физических лиц, необходимо
• Чтобы рассчитать налог на недвижимость.

Что представляет собой налог на прибыль

Этот прямой налог взимается с юридических лиц и рассчитывается на основе величины конечной прибыли, полученной в конце отчетного периода — рентабельности установки после вычета части расходов. Платежные операции регулируются главой 25 Налогового кодекса.

Юридические лица обязаны отчислять определенный процент от своего дохода и выплачивать эту сумму в Российскую Федерацию.2023 Расчет налогооблагаемого дохода является самым важным действием, которое бухгалтеры должны выполнять правильно. Если налоговые отчисления рассчитаны неверно, учреждению грозят штрафы от Федеральной налоговой службы.

Налогоплательщиками являются юридические лица, которые получают прибыль и подпадают под общий режим налогообложения. Иностранные компании, ведущие бизнес в РФ и получающие доход от финансово-хозяйственной деятельности в РФ (включая лиц, работающих через российских представителей), обязаны исчислять и уплачивать в бюджет.

Налогоплательщики освобождаются от уплаты:.

• Налогоплательщики, находящиеся на специальных налоговых режимах (УСН, ПСН, ПСН), и
• индивидуальные предприниматели
• Предприятия, занимающиеся азартными играми.
• Организации, участвующие в подготовке крупных мероприятий государственного значения (например, Чемпионат мира по футболу в России).

Основные ставки

Расчет налоговой базы налога на 20% от прибыли в 2024 году; до 2016 года организации отчисляли 18% в региональный бюджет и 2% в федеральный бюджет; на 2017-2024 годы предусмотрены различные распределения для разных уровней бюджета (ФНС № 7-3/572@ от 19. 10. 2016).

В 2024 году налогоплательщики перечисляют 17% в местный бюджет и 3% в федеральный фонд (ст. 284 НК РФ). Местные власти имеют право снижать ставку налога на платежи в региональный бюджет. Ставка регионального налога снижается до 12,5%. Минимальная общая ставка составляет не менее 15,5 %.

В каждом регионе установлена минимальная ставка налога для определенных категорий налогоплательщиков. Например, в Москве ЗСТ снижает налоговую нагрузку до 12,5 % для компаний, использующих труд инвалидов, компаний, производящих автомобили, и компаний, представляющих особые экономические зоны, технополисы и индустриальные парки. В Санкт-Петербурге только налогоплательщики, работающие в особых экономических зонах, платят облегченный местный налог в размере 12,5 %.

Некоторые категории налогоплательщиков платят налог по специальной ставке, и начисленная сумма поступает исключительно в федеральный бюджет. Специальные налоговые ставки применяются к следующим категориям налогоплательщиков для определенных видов доходов

• Иностранные компании без представительства в России, добывающие углеводороды и контролирующие иностранные компании — 20%.
• Иностранные компании без представительства в России платят 10% налог на доходы от аренды автомобилей и международных перевозок
• Российские компании платят налог 13% на дивиденды от иностранных и российских компаний и от депозитарных акций.
• Иностранные компании, получающие дивиденды от российских компаний и держателей доходов по государственным и муниципальным облигациям — 15%.
• компании, получающие доходы от процентов по муниципальным облигациям и иные доходы в соответствии с пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ — 9%.

Освобождены от уплаты взносов медицинские и образовательные учреждения, резиденты особых экономических зон и свободных экономических зон в Крыму и Севастополе, организации, участвующие в региональных инвестиционных проектах и осуществляющие деятельность на территориях опережающего социально-экономического развития.

Эксперты КонсультантПлюс разработали порядок расчета налога на прибыль. Воспользоваться этими процедурами можно бесплатно.

Формула расчета

Ряд шагов по исчислению и уплате налога на прибыль обобщен с использованием формул. Эти данные можно найти в балансе и счетах.

Чтобы рассчитать сумму дохода, используйте формулу налогооблагаемого дохода

• Д — ваш доход от предпринимательской деятельности; и
• Р — ваши расходы от предпринимательской деятельности; и
• ETR — ваши постоянные налоговые обязательства.
• DEA — отложенные налоговые требования,.
• DTA — отложенное налоговое обязательство; и
• CTC — текущий подоходный налог; и
• CTC — текущий налоговый ущерб.

Таким образом, виды текущего подоходного налога выглядят следующим образом. Корпоративный доход минус постоянное налоговое обязательство минус отложенное налоговое требование минус отложенное налоговое обязательство.

Это общий вид расчета.

Примеры расчета

Рассмотрим пример расчета подоходного налога за финансовый год. Предположим, что компания находится на общем налоговом режиме. Доходы за отчетный период составили 6 000 000 рублей.

Расходы за тот же период составят 2 000 000 рублей. Таким образом, чистая прибыль составляет: 6 000 000 000 000 000 000 000 00-2 000 000 000 000 000 000 000 00= 4 000 000 000 000 000 000 000 00. Произведем расчеты: вклад компании в региональный бюджет составляет 4 000 000 000 рублей.

1. Взнос в областной бюджет: 4, 000. 000. 000. 00 х 17% = 680, 000. 000. 00 рублей.
2. Уплата процентов в федеральный бюджет: 4, 000. 000. 000. 000. 00 х 3% = 120. 000. 000. 00 рублей.
3. Общая сумма платежа: 680. 000, 00 + 120. 000, 00 = 800, 000. 00 руб.

Ниже приведены инструкции по определению суммы подоходного налога, если вы относитесь к категории налогоплательщиков, уплачивающих ставку 12,5% в местный бюджет.

1. Местный бюджет: 4, 000. 000. 00 x 12. 5% = 500. 000. 00 руб.
2. Федеральный бюджет: 4, 000. 000. 000. 00 x 3% = 120. 000. 00 руб.
3. Итого оплата: 500. 000, 00 + 120, 000, 00 = 620, 000, 00 Руб.

Рассмотрим еще один пример расчетов ООО. Согласно форме № 2 «Отчет о финансовых результатах» ООО получило выручку в размере 600, 000,00 руб. Структура затрат: ООО: предприятие.

• 5. 000, 00 руб. — Постоянное налоговое обязательство,.
• 6. 500 РУБ. — Налоговое обязательство по налогу на прибыль,.
• 35, 000 руб. — Начисленная амортизация (линейный метод учета),.
• 50. 000, 00 руб. — Нелинейная амортизация — налог.

Отложенное налоговое обязательство составляет 15, 000 (50, 000-35, 000) х 20% = 3, 000 руб.

Налог на прибыль за отчетный период: 600, 000,00 х 20% (17% + 3%) = 120, 000,00 руб.

Отразите в бухгалтерском учете показатель на таблице.

Публикация	Японский	Содержание операции
ДТ 99 КТ 68	120 000, 00	Налог, уплаченный при использовании бухгалтерского учета
ДТ 99 КТ 68	5000.00	Постоянное налоговое обязательство зарегистрировано
09 кт 68	6500.00	Зачет требований по отложенному налогу
ДТ 68 КТ 77.	3000.00	Отложенное налоговое обязательство принимается к зачету

Налоговые декларации должны быть направлены местному налоговому инспектору. Агентство выплачивает сумму равными частями, ежемесячно или ежеквартально в течение всего отчетного периода. По окончании года бухгалтер проводит баланс подоходного налога.

Авансовые платежи

Если в предыдущем налоговом периоде доходность организации не превысила 15 млн рублей (за квартал), она имеет право на ежеквартальные выплаты. Сумма рассчитывается из фактической суммы выручки.

Если доходы предприятия превысили 15 млн рублей, то выплаты производятся ежемесячно. Расчет производится исходя из предполагаемого уровня дохода, указанного за предыдущий квартал.

Виды подоходного налога, который компания платит с авансов, следующие

Расходы и доходы организации

Выручка — это доход от основной финансово-хозяйственной деятельности учреждения. Выручкой признается доход от предпринимательской деятельности, полученный из внешних источников. Такими источниками могут быть средства, полученные от сдачи имущества в аренду, разрешенные кредиты и т.д.

При расчете платежей должна учитываться чистая выручка без НДС, специальных налогов и т.д. Подтверждение этого события должно быть приложено к таким документам, как платежные поручения, счета-фактуры, книги доходов, детализация расходов и т.д.

Расходы — это затраты, понесенные на производство, общую деятельность и основные нужды организации (например, зарплата, материалы, оборудование). Расходы также могут быть косвенными. Затраты, направленные на погашение процентов. Все затраты должны быть финансово обоснованы и документально подтверждены.

Какие расходы вычитаются из доходов

Выручка вычитается из затрат для получения чистой прибыли. Все расходы должны быть показаны и обоснованы. Бухгалтер должен сделать это с помощью правильного составления и соблюдения бухгалтерских и налоговых документов. Для расчета прибыли учитываются следующие затраты

• Производственные расходы,.
• общехозяйственные расходы, и
• Представительские
• транспортные, и
• Реклама не более 1% от выручки от реализации.
• Расходы на обучение и повышение квалификации персонала,.
• проценты по займам и кредитам.

Какие расходы не учитываются при расчете

Подоходный налог не учитывается при расчете налога на прибыль.

• Взносы на законодательство,.
• штрафы и санкции; и
• Переданное имущество и денежные переводы в качестве расчетов по займам и
• Авансы по товарам и услугам; и
• Стоимость активов, переданных безвозмездно, и затраты на передачу
• пенсионные выплаты; и
• Медицинское обслуживание и поездки на отдых сотрудников и других лиц.

Полный перечень расходов, не подлежащих вычету, приведен в статье 270 Налогового кодекса РФ.

Какая налоговая база при убытках организации

Согласно правилам, прибыль компании не является отрицательной. Если по итогам отчетного периода зафиксирован убыток, налоговая база и, соответственно, налог на прибыль считаются нулевыми. Независимо от финансовых результатов установки, в каждом случае должна быть подана налоговая декларация по налогу на прибыль.

В 2009 году я окончила Южный федеральный университет по специальности «экономист» со специализацией «экономическая теория»; в 2011 году получила степень магистра по специальности «экономическая теория» и защитила диссертацию в аспирантуре.

Лист 02 Расчет налога на прибыль и авансовых платежей

• Лимит заработка для квартальных платежей увеличился с 15 млн рублей до 25 млн рублей.
• Налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи исходя из предполагаемой выручки, до конца 2020 года могут переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической выручки, начиная с январского и апрельского отчетных периодов.

Рассмотрим поэтапное заполнение рабочего листа 02 Заявления о расчете КПП за девятимесячный период и сумму ежемесячных авансовых платежей в следующих двух кварталах.

Шаг 1. Определите сумму налога на прибыль за 9 месяцев (стр. 180-200)

Сумма налога на прибыль в 1С автоматически рассчитывается на основании налоговой базы, описанной на странице 120 и упомянутой на странице 140 (150-170).

Проверьте расчет за девять месяцев по типу.

В нашем примере сумма налога на прибыль (стр. 180) — 5, 400, 000 х 20% = 1, 080, 000 рублей, симпатии:.

• Федеральный бюджет (строка 190) — 5. 400, 000 х 3% = 162, 000 фрикций
• Бюджет субъекта РФ (стр. 200) — 5. 400, 000 х 17% = 918, 000 фрикций.

Шаг 2. Укажите сумму авансовых платежей, рассчитанных за предыдущий период (стр. 210-230)

Авансы, выплаченные за девять месяцев, должны быть в рукописях 210 строк (220, 230) 1С. Это связано с тем, что они рассчитываются на основании данных отчета за шесть месяцев года и состоят из

• II Налогов, исчисленных по итогам года (стр. 180, 190, 200); и
• III Прогрессии, начисленной по кварталам (стр. 290, 300, 310).
• Взносы в торговлю, уплаченные в первом полугодии, уменьшают налог на прибыль за этот период (с. 267).

В строки 220, 230 декларации за девять месяцев вручную вносится сумма, рассчитанная по типу.

В нашем примере сумма будущих авансов с начала года составляет

• Федеральный бюджет (строка 220) — 84, 000 + 54, 000 = 138, 000 фрикций
• Бюджет субъекта РФ (строка 230) — 476 000 + 306 000-60 000 = 722 000 рублей.

Рассчитанные суммы нужно перечислить в строках 210 (220, 230) декларации за девять месяцев.

Шаг 3. Проверьте сумму уплаченного торгового сбора (стр. 265, 266, 267)

Листы 265, 266 и 267 02 декларации 1С заполняются автоматически после регистрации компании в программе, и расчеты торговых обязательств производятся автоматически.

В декларации за девять месяцев эти строки заполняются следующим образом

• стр. 265 — сумма торговых взносов, фактически уплаченных в бюджет субъекта РФ с начала года. В данном примере сумма составляет 90 000 рублей.

В 1С строка 265 автоматически дополняется оборотом КТ 68.13 (вид платежа — налог (взнос): начислен / уплачен). На наш взгляд, это не совсем верный алгоритм заполнения строки. Пожалуйста, проверьте заполнение этой строки дважды, так как начисленная сумма не всегда совпадает с уплаченной, т.е. КБ 68. 13 КТ 51 оборот. При необходимости заполните ее вручную.

Еще одна особенность программы: строка 265 не дополняется автоматически, если на дату подписания декларации по налогу на прибыль имеется кредитовый остаток по налогу на прибыль 68.13 от коммерческого предприятия.

• стр. 266 — Общая сумма коммерческих взносов, уменьшенных на КПП в предыдущем отчетном периоде года. Значение этой строки должно быть равно сумме по строке 267 ведомости за первое полугодие.

Для девятимесячной ведомости 1С в строке 266 автоматически заполняется сумма уменьшения подоходного налога на коммерческий взнос за полугодие. Другими словами, оборот.

• КТ 68. 04. 1 (уровень бюджета — областной бюджет, вид платежа — налог (сбор): АКТРУЭД/платеж); и
• КТ 68. 13 (вид платежа — налог (взнос): АВТОРИЗОВАН/ ОПЛАЧЕН).

В данном примере сумма по стр. 266 составляет 60 000 руб.

• стр. 267 — сумма торговых взносов, удержанная из заверенного налога в государственный бюджет за девять месяцев. Значение строки не может быть больше, чем «200 сумма налогов, подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ».

В 1С по строке 267 автоматически заполняется сумма уменьшения прибыли за девятимесячный период. Другими словами, это оборот.

• КТ 68. 04. 1 (уровень бюджета — областной бюджет, вид платежа — налог (сбор): АКТРУЭД/платеж); и
• КТ 68. 13 (вид платежа — налог (взнос): АВТОРИЗОВАН/ ОПЛАЧЕН).

В нашем примере страница 267 соответствует 90 000 рублей.

Шаг 4. Определите сумму налога к доплате (стр. 270, 271) или к уменьшению (стр. 280, 281)

Теперь сравним, что больше. Сравним фактический налог, рассчитанный за первые девять месяцев (стр. 190, 200) или заработанный прогресс (стр. 220, 230), который компания должна заплатить за этот период, включая торговые взносы (стр. 267), рассчитанные в первом полугодии.

Шаг 4.1. Федеральный бюджет

Если стр. 190 превышает стр. 220, налог вычитается. стр. 190 больше стр. 220.

п. Если 190 меньше п. 220, то налог нужно заплатить дополнительно; если строка 190 меньше строки 220, то налог из федерального бюджета за девять месяцев уменьшается, т.е. строка 280 автоматически заполняется в 1С по типу.

В нашем примере, например, налог в федеральный бюджет за девять месяцев по строке 190 (162 000 рублей) больше, чем по строке 220 (138 000 рублей), поэтому налог в федеральный бюджет за девять месяцев составляет На увеличение:.

• стр. 270 = 162, 000-138, 000 = 24, 000 рублей.

Шаг 4.2. Бюджет субъекта РФ

Если стр. 200 больше суммы (стр. 230 + стр. 267), то налоги в федеральный бюджет РФ за девять месяцев должны быть уплачены. Это означает, что строка 271 автоматически заполняется по строке 1С в соответствии с типом.

Если строка 200 меньше суммы (стр. 230 + стр. 267), то от результата за девять месяцев нужно уменьшить налог в бюджет субъекта РФ. Это означает, что строка 281 автоматически заполняется в 1С по типу.

п. в нашем примере. добавить:.

• стр. 271 = 918, 000-722, 000-90, 000 = 106, 000 рублей.

Шаг 5. Определите сумму авансовых платежей к уплате в IV квартале текущего года (стр. 290-310) и I квартале следующего года (стр. 320-340)

Организации, выплачивающие ежемесячные авансы, должны рассчитать аванс, выплаченный по итогам девяти месяцев.

• Квартал года, стр. 290 (300, 310), отражается в.
• Первый квартал следующего года, стр. 320 (330, 340).

Квартальный аванс за следующий налоговый период обычно равен исчисленному авансу за текущий квартал текущего года (раздел 5.14 N МММ-7-3/475@ Декларации по налогу на прибыль, далее Обработка налоговой декларации по заполнению доходов).

В программе 1С эти строки дополняются рукописью. Уплаченные авансы рассчитываются по типу.

Если в результате расчета по стр. 290 (300, 310) и стр. 320 (330, 340) получены нулевые или отрицательные значения, то эти строки не дополняются и ежемесячные авансы в этих кварталах не уплачиваются (абз. 6 п. 2 ст. 286 НК РФ).

В нашем примере ежемесячный аванс, уплаченный в четвертом квартале, рассчитывается следующим образом

• Итого (строка 290) — 1, 080, 000-560, 000 = 520, 000 рублей, симпатии:.
  • Федеральный бюджет (строка 300) = 162 000 ф. ст. — 84 000 ф. ст. = 78 000 ф. ст.
  • Бюджет субъекта РФ (строка 310) = 918 000-476 000 = 442 000 рублей.

  

  Раздел 1 Подраздел 1.2 Авансовые платежи на IV квартал текущего, I квартал следующего года

  В разделе 1 последующем 1. 2 налоговой декларации следует перечислить ежемесячные авансовые платежи, уплаченные в четвертом квартале текущего налогового периода и первом квартале следующего налогового периода.

  Если суммы, уплаченные в этих двух периодах, отличаются (например, в связи с закрытием отдельных участков или реорганизацией предприятия), то необходимо заполнить страницу 2 подраздела 1. 2 раздела 1 (раздел 4. 8. 1 заполнения (заявление КПК)). Одновременно перечислены коды периодов (стр. 001).

  Сумма успеваемости за оба квартала была рассчитана в п.

  • стр. 120-140 — стр. 300 (330) — «в федеральный бюджет», в
  • стр. 220-24 0-310 из стр. (340) «в бюджет субъектов Российской Федерации».

  В нашем примере сумма прогресса в четвертом и первом периоде одинакова, поэтому на копии заполняются страницы из раздела 1 п. 1. 2.

  • Стр. 001 — не дополняется.

  

  Срок уплаты ежемесячных авансовых платежей в отчетном периоде — 28-е число каждого месяца этого отчетного периода (пп. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ).

  В соответствии с этим правилом авансы, перечисленные в подпункте 1.2 п. 1, должны быть уплачены в IV квартале.

  • До 28 октября.
  • До 29 ноября.
  • До 28 декабря.

  В первом квартале следующего года авансы должны быть уплачены

  • К 28 января.
  • К 28 февраля.
  • до 28 марта.

  Если срок уплаты аванса выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший первый рабочий день (ст. 6. 1. 7 Налогового кодекса РФ).

  Статьи по теме:

  1. Регистрация автомобиля в ГИБДД в Москве документы, адреса, инструкция 2024
  2. Утилизация автомобиля в Санкт-Петербурге в 2024: программа, условия, адреса, снятие с учёта
  3. Как получить отсрочку от армии — адвокат Мурзакова Е. М.
  4. Пять вопросов, которые обязательно надо задать работодателю на собеседовании
  5. Огнетушитель для автомобиля: какой должен быть и как выбрать
  6. Возрастные особенности детей (для всех групп ДОУ)