Физические лица должны платить налоговый возврат при получении дохода. Ставка составляет 13% и взимается с доходов от заработной платы, отпускных, премий и других доходов, а также с доходов от продажи недвижимости. Статья 220 Налогового кодекса РФ предусматривает возмещение налогов, уплаченных лицами, которые приобрели недвижимость или ее доли.
Это так называемый налоговый вычет по налогу на недвижимость.
В 2021 году граждане имеют право на налоговый вычет по налогу на недвижимость в отношении стоимости недвижимости по кредитным договорам и по целевым ипотечным кредитам (проценты, уплаченные по ипотеке). Общая сумма возвращаемых налогов составляет 650 000 рублей.
Скидки не могут быть заявлены на:.
- Доходы от индивидуальной трудовой деятельности, не связанные с ведением бухгалтерского учета и начислением заработной платы
- Зарубежные страны.
- Резиденты, если запрашиваемый объект находится не на территории Российской Федерации
- Граждане без регистрации постоянного места жительства
- Лица, которые уже получили скидку при предыдущей покупке недвижимости
Часть вычета по подоходному налогу возвращается только тем налогоплательщикам, которые приобрели готовый дом, резиденцию или строящийся объект. Если вы покупаете готовый или недостроенный дом, вы можете добавить стоимость ремонта к расчетной базе для получения скидки. На саму скидку может претендовать как родительский родственник, так и они сами.
Например, родительский родственник может претендовать на часть налога на доходы физических лиц несовершеннолетнего ребенка, владеющего долей собственности, а второй супруг может претендовать на скидку неработающего супруга, даже если он не заявлен как контрагент по сделке.
Если сумма налогооблагаемого дохода недостаточна для получения всей скидки сразу, она может быть распределена по годам. Возврат может быть произведен по окончании отчетного периода или один раз в месяц путем уменьшения подоходного налога, уплаченного с заработной платы.
Например, зарплата составляет 58 000 рублей, а подоходный налог в месяц — 7 540 рублей. В среднем, без учета отпусков и ежедневных больничных, вы получаете доход в размере 90, 780 рублей в год. Таким образом, вы можете вернуться с трением до 650, 000, сохраняя тот же уровень зарплаты в течение восьми лет.
Вычет по процентам
Налоговые вычеты по процентам, уплаченным по кредитам, предоставляются только по целевым кредитам, одним из которых является ипотека. Как и в случае с капитальными скидками, вычеты по процентам ограничены, но зато больше базовая сумма — от 3 млн рублей. Это означает, что каждый заявитель может получить до 390 000 рублей.
Однако распределение долей между супругами произвольно в зависимости от дохода и может меняться ежегодно.
6. Вернемся к примеру с ипотечным кредитом в размере 3 900 000 рублей на 10 лет под процентную ставку 49%. При использовании кредита за весь заявленный период сумма процентов составит 1, 407, 579 рублей.
Поскольку супруга не работает, муж может претендовать только на скидку по процентам, связанным с недвижимостью. Сумма, подлежащая возврату, составит 182 985 рублей. С учетом уже заявленной скидки, для получения всей суммы потребуется еще два года, если он сохранит доход в размере 58 000 рублей.
Таким образом, общий срок действия скидки составит 10 лет. Если ипотека закрывается быстрее и сумма начисленных процентов меняется, скидка будет меньше. Поскольку стоимость недвижимости остается неизменной, сумма ипотечного кредита остается прежней.
Продолжительность и периодичность предоставления налогового кредита по ипотеке не регулируется. Вы можете подавать заявку ежегодно или получить один возврат к концу срока ипотеки.
Вычет по процентам может быть заявлен только в отношении объекта недвижимости. Если вы закрываете ипотеку до даты закрытия, целесообразно сохранить будущие проценты, если они небольшие и часть процентов уже выплачена.
Основные условия получения вычета по ипотеке
Помимо того, что на скидку могут претендовать только налогоплательщики, имеющие российское гражданство и купившие недвижимость на территории Российской Федерации, условия предоставления скидки следующие
- Цель кредита. При заключении банковского договора в документе должно быть указано, что кредит предназначен именно для приобретения недвижимости одной из категорий, подпадающих под требования ипотеки.
- Скидки на капитал предоставляются только на сумму фактически уплаченного налога. Скидку можно запросить в конце года, в котором была приобретена ипотека. Декларация о подоходном налоге для физических лиц закрывается в конце следующего года. После этого она становится доступной, и скидка может быть использована. Вы не можете потребовать больше, чем заплатили государству. Если вы заявите о вычете через несколько лет, то получите возврат налога на доходы физических лиц за весь период с даты регистрации приобретенного по ипотеке жилья в сумме, не превышающей сумму полученного дохода, до финансового года.
- Скидка на проценты по ипотеке предоставляется только с момента регистрации права собственности. Если право собственности не регистрируется сразу после покупки и нет законодательного требования о немедленной регистрации, скидка на проценты может быть применена только к суммам, выплаченным после получения свидетельства. Это важно в случае ипотечных кредитов на новое строительство. Дата регистрации права собственности на недвижимость является датой выплаты полной суммы на основании долевого участия. Если вы получаете ипотечный кредит только на часть суммы, а затем самостоятельно выплачиваете остаток, вы не можете вычесть уплаченные проценты до выплаты полной суммы по договору купли-продажи дома.
Необходимые документы
Чтобы получить право на налоговую скидку, необходимо следующее
- Паспорт заявителя и паспорт владельца недвижимости — разных людей
- Соглашение с банком о предоставлении кредита
- Договор купли-продажи и соглашение о первоначальном взносе, если взнос вносится собственными средствами, а не перечисляется покупателю через банковский счет, оформленный по ипотеке
- Выписки из Единого государственного реестра юридических лиц о праве собственности на объект недвижимости
- Справка 2-НДФЛ за налоговый период, за который необходимо рассчитать вычет
- ред.
Самостоятельное получение вычета
Помимо того, что на скидку могут претендовать только налогоплательщики, имеющие российское гражданство и купившие недвижимость на территории Российской Федерации, условия предоставления скидки следующие
Войти в сервис Справка 2-НДФЛ с сайта налоговой службы, загрузить справку 2-НДФЛ за нужный период в раздел Справка о доходах, и она будет загружена на устройство в виде ZIP-файла. .
Отправьте справку 3-НДФЛ на сайт налоговой службы и войдите в свой личный кабинет на сайте ФНС. Перейдите в раздел «Состояние жизни». Заполните выписку онлайн или скачайте готовый файл.
Для подачи заявления требуется электронная подпись. Нажмите Да в открывшемся диалоге, и вы будете автоматически перенаправлены на страницу, где можно прикрепить существующую электронную подпись или создать новую.
Через работодателя
Если вы хотите претендовать на налоговые льготы через своего работодателя и получать ежемесячный возврат налога вместе с зарплатой, вам потребуется собрать аналогичный пакет документов, но заполнять форму налоговой декларации 3-НДФЛ не нужно. Все документы необходимо отправить в налоговую инспекцию напрямую или через сайт ФНС вместе с заявлением, подтверждающим право на имущественные налоговые вычеты. Ответ придет в течение 30 дней.
В положительных случаях налоговый вычет запрашивается в бухгалтерии работодателя на основании налогового уведомления.
Преимущество такого подхода заключается в том, что вам не нужно ждать конца налогового года для получения налогового вычета. Работодатель имеет право удержать сумму НДФЛ, причитающуюся за финансовый год, независимо от даты подачи налоговой декларации. Поскольку ежемесячный вычет рассчитывается из месячной заработной платы, расхождений не возникает, и налог остается в составе заработной платы.