Чем отличается налоговое и валютное резидентство — Сбербанк

Резидентство для целей налогообложения определяется продолжительностью проживания в стране. Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговым резидентом признается лицо, проживающее в России не менее 183 календарных дней в общей сложности в течение календарного года, то есть с января по декабрь.

Если физическое лицо является налоговым резидентом, его доход облагается налогом по ставке 13% и 15% на доход, превышающий 5 млн рублей в год. Неналоговые резиденты платят более высокую ставку налога в размере 30% на основной доход, полученный в России. Исключение составляют дивиденды от акций российских компаний (ставка 15%) и проценты от вкладов в российских банках (13% или 15% в зависимости от суммы дохода).

Нерезиденты не обязаны платить налог в России на доходы, полученные из-за рубежа.

К доходам, полученным в России, налоговое законодательство относит

Дивиденды и проценты, полученные от российских организаций; и

Доходы от использования интеллектуальной собственности и смежных прав

Доходы от продажи и сдачи в аренду недвижимости, расположенной на территории России

Вознаграждение за работу или услуги, оказанные в России

пенсии, пособия, стипендии и другие аналогичные выплаты; и

прочие доходы от деятельности в России.

Российские компании и другие лица, осуществляющие деятельность в Российской Федерации, за которую отечественные и иностранные физические лица получают доходы, например, работодатели и брокеры, являются их налоговыми агентами и обязаны определять налоговую ставку, удерживать налог и уплачивать налог на доходы. Однако если агент не удерживает налог, то он сам должен задекларировать доход по форме 3-НДФЛ. В этом случае нерезидент должен указать в декларации, что он/она не является резидентом для целей российского налогообложения, чтобы применялась повышенная ставка налога.

Например, один человек работал в российской компании с января по март, затем уволился, переехал в другую страну и в конце года стал нерезидентом. В течение первых трех месяцев работодатель удерживал 13% налога с зарплаты, поэтому человек должен подать заявление в ФНС (Федеральную налоговую службу) и заплатить 17% налога за первые три месяца. То же самое относится и к инвестиционному доходу.

Нерезиденты и налоговые льготы

Нерезиденты, облагаемые налогом так же, как и резиденты, освобождаются от налога при продаже недвижимости до тех пор, пока она находится в их собственности. Для мобильной недвижимости этот срок составляет не менее трех лет, а для недвижимости — не менее пяти лет.

Налоговые скидки, в том числе на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), не предоставляются налоговым резидентам; на них может быть уменьшен только доход, облагаемый по ставке 13%. Доходы налоговых нерезидентов облагаются по более высокой ставке.

Нерезиденты — налоговые резиденты могут быть самообеспеченными, но здесь нет никаких ограничений. В этом случае ставка подоходного налога составляет 4% при оказании услуг физическим лицам и 6% при сотрудничестве с юридическими лицами.

Самозанятые лица (индивидуальные предприниматели) на упрощенной системе налогообложения (УСН) также подпадают под специальный налоговый режим. В Налоговом кодексе перечислены виды налогоплательщиков, которые не имеют права его применять. Налогоплательщики, не являющиеся иностранными резидентами, не входят в этот список и поэтому могут применять данный режим и платить налог по ставке 6% от валового дохода или 15% от прибыли.

Это было подтверждено Министерством финансов.

Ситуация отличается тем, что налогоплательщик является нерезидентом в рамках общего налогового режима и поэтому платит подоходный налог. К ним применяются общие правила. С доходов от российских источников они платят налог по повышенной налоговой ставке 30% — с доходов от иностранных источников они не платят ничего.

Валютное резидентство

Валютное резидентство отличается от налогового резидентства. ‘Российское законодательство о денежно-финансовом регулировании и контроле гласит, что все граждане России являются резидентами ПМЖ. Иностранцы и иммигранты, постоянно проживающие в России по виду на жительство, также имеют статус резидента ПМЖ.

Для всех валютных резидентов существуют значительные ограничения на операции с иностранной валютой. За исключением нескольких случаев, перечисленных в законе, они вообще запрещены среди резидентов. Расчеты разрешены, например, в отношении магазинов tax free, выплаты заработной платы и операций, связанных с оплатой внешних ценных бумаг.

Кроме того, в 2022 году вводится ряд новых ограничений, некоторые из которых уже были отменены или смягчены к сентябрю 2022 года, а некоторые все еще остаются в силе. Например, займы в иностранной валюте нерезидентам по-прежнему запрещены. Штрафы за нарушение валютных ограничений составляют от 20% до 40% от стоимости незаконных валютных операций.

Валютные резиденты обязаны уведомлять ФНС об открытии оффшорных счетов и предоставлять отчет о движении средств через них. Уведомление об открытии внешних счетов должно быть подано в течение одного месяца с момента открытия. Формы уведомлений доступны на сайте налоговой службы.

Гражданам, нарушившим срок или форму уведомления, грозит штраф в размере 1 000-1 500 рублей. Штраф за непредставление уведомления составляет от 4 000 до 5 000 рублей.

Резиденты, имеющие валютные счета, обязаны представлять отчет о ежегодном переводе средств по валютным счетам не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Формат отчета определяется постановлением Правительства. Документация может быть представлена:.

Каждый работник, который работает официально, обязательно платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Это касается в том числе и иностранцев. Ставки и деятельность, которая облагается налогом, могут быть разными. И зависят от налогового статуса иностранца. Этот же статус влияет на получение вычетов.

1. Резиденты и нерезиденты — кто они?
2. Как определить имущество резидентов и нерезидентов
3. Коэффициенты подоходного налога для физических лиц для резидентов и нерезидентов
4. Особый статус иностранцев

Резиденты и нерезиденты – кто это..

Резидент — это особый режим для физических лиц в налоговом праве, который указывает на связь лица с государством. Нерезидент — это статус лица, не имеющего отношений с государством.

Определение режима иностранца-резидента и нерезидента важно для целей бухгалтерского учета. Оно влияет на налоговую ставку и скидку к налоговой ставке, получаемую иностранцем.

Каждый иностранец может быть резидентом или нерезидентом. В определенный момент времени он остается нерезидентом, а затем становится резидентом и наоборот.

Как определить имущество резидентов и нерезидентов

Другим важным документом, определяющим разницу между резидентом и нерезидентом, является Налоговый кодекс Российской Федерации. Он определяет особенности налогообложения как получателя дохода, так и налогоплательщика.

Согласно статье 207 Налогового кодекса РФ, резидентом является

• находящийся на территории Российской Федерации не менее 183 дней; и
• российские военнослужащие и государственные служащие, находящиеся за границей, которые в реальном времени пребывают в России.

При этом срок пребывания в России, за исключением медицинского обслуживания и обучения, прерывается при обучении за рубежом (ст. 207, ст. 2 НК РФ).

Это означает, что проверка режима занимает 12 месяцев и требует подсчета того, сколько дней в году человек находится в Российской Федерации. Как это проверить? Проверьте наклейку о въезде и выезде в паспорте.

Все остальные граждане признаются нерезидентами Российской Федерации.

Коэффициенты подоходного налога для физических лиц для резидентов и нерезидентов

Зачем проверять режимы резидента и нерезидента? Между этими категориями существуют различия в налогообложении.

• Для нерезидентов Российской Федерации подоходный налог с физических лиц применяется только к доходам, полученным на территории России. Налоговая ставка для нерезидентов составляет 30% (статья 224 Налогового кодекса РФ).
• Резиденты РФ платят подоходный налог по ставке 13% со всех российских и иностранных доходов (статья 209 НК РФ).

Российское положение дает право претендовать на налоговые скидки. Нерезиденты не могут претендовать на налоговые скидки (статья 210 Налогового кодекса РФ).

Если работник теряет статус резидента, его подоходный налог пересчитывается. Если работник приобретает статус резидента, то все ранее уплаченные налоги также пересчитываются.

Особый статус иностранцев

Однако здесь есть исключения. Следующие иностранцы имеют особый статус. Они также облагаются подоходным налогом по ставке 13% с первого дня работы, независимо от статуса резидента или нерезидента.

• Иностранцы, работающие по патентам (ст. 227.1 Налогового кодекса РФ); и
• высококвалифицированные специалисты,.
• граждане государств-членов ЕАЭС; и
• участники программ по переселению соотечественников; и
• беженцы и лица, получившие временное убежище.

Статус резидента или нерезидента фактически влияет только на иностранцев, работающих по разрешению на работу.

Для остальных иностранцев налоговая ставка остается прежней, однако важно следить за налоговой системой. После получения статуса иностранцы имеют право на налоговые скидки, в том числе у работодателей.

Примечание автора: Помимо налоговой системы, важно также знать правовой статус иностранца. Более подробную информацию о них можно найти в разделе «Правовая система иностранцев».

Таким образом, статус резидента/нерезидента определяет, какой процент дохода человек может вычесть и может ли он претендовать на налоговый вычет. Поэтому при определении суммы подоходного налога для физических лиц-иностранцев следует обратить внимание на следующее

• Статус иностранца — резидент/нерезидент, на
• наличие/отсутствие специального статуса иностранца.

В отношении иностранцев существует множество оттенков, которые необходимо учитывать. Поэтому специалисты по иммиграции должны разбираться не только в иммиграционном законодательстве, но и в соответствующем законодательстве — трудовом и налоговом. а также в области охраны здоровья и безопасности труда.

Для получения таких комплексных знаний рекомендуется выбрать соответствующее базовое образование и, в связи с изменениями в законодательстве, посещать курсы повышения квалификации.

Срок действия студенческих виз не учитывается при определении налогового статуса иностранных студентов со статусом резидента, в то время как договоры об обучении за рубежом учитываются для студентов без статуса резидента. В данной статье разъясняются правила определения статуса иностранных студентов и ставки НДФЛ.

Трудоустройство иностранцев с различным правовым статусом и гражданством существенно отличается. Также подробно описано трудоустройство граждан Беларуси.

Для высококвалифицированных специалистов (ВКС) действуют специальные правила по взносам в фонд социального страхования и подоходному налогу.

Операции между резидентами

По общему правилу, платежи в иностранной валюте между резидентами России запрещены. Однако существует перечень исключений, когда такая деятельность разрешена. Этот перечень установлен в статье 9 Закона № 173-ФЗ. к ним относятся:.

• выплаты по трудовым договорам, такие как командировочные расходы и авансовые платежи; и
• различные платежи от дипломатических консульств; и
• платежи за товары и услуги, проходящие транзитом между магазинами беспошлинной торговли и странами; и
• взносы в федеральный бюджет в виде налогов и отчислений; и
• платежи за транспортные и экспедиторские услуги, включая страхование.

В списке есть и другие операции. Как правило, они связаны с различными традиционными отношениями, которые могут быть продемонстрированы. Доказательства могут потребоваться для передачи валютных чеков в банк и избежания штрафов за незаконные операции.

У физических лиц также есть несколько вариантов межрезидентских перевозок. Например, они могут:.

• Перевозить до 1 миллиона долларов США в месяц с российских счетов, включая собственные счета, открытые в иностранных банках, например, перевозить близким родственникам или в иностранные банки
• получать денежные переводы от других лиц со своих счетов за рубежом без ограничений. Однако принимать деньги можно только в рублях.

Если у резидента нет счета за рубежом, он может его открыть — закон это разрешает. Однако об этом обязательно нужно уведомить налоговые органы в течение одного месяца.

Эти правила будут действовать в августе 2022 года. Однако законодательство быстро меняется, поэтому лучше всего убедиться в актуальности информации, прежде чем заниматься валютными операциями. Если вы сомневаетесь, вы всегда можете обратиться в свой банк за списком разрешенных действий.

Операции между нерезидентами

Валютные операции разрешены между 173-ФЗ, нерезидентами в соответствии со статьей 10 закона №. Граждане других государств могут переводить деньги между собой без ограничений. Однако Банк России установил ограничения на проведение валютных операций за пределами Российской Федерации.

Новые правила отличаются для жителей дружественных и недружественных областей.

Для граждан дружественных государств действуют те же ограничения, что и для жителей России: с августа 2022 года они могут переводить со своих российских банковских счетов на зарубежные счета до 1 млн долларов США. Зарплата и деньги, которые они получают за свои услуги, также могут переводиться без ограничений.

Для жителей недружественных стран правила более строгие. Переводить можно только деньги, полученные за услуги или зарплату. На это нет никаких ограничений. Список недружественных стран определяется постановлениями Правительства РФ. Если нерезидент одной из этих стран не работает в России, обмен валюты запрещен.

Дополнительные ограничения по операциям с наличными

Банк России установил временный порядок проведения наличных операций до 9 сентября 2022 года. Некоторые ограничения постепенно смягчаются, другие продлеваются; с августа 2022 года запрещается: Банк России установил временный порядок ведения кассовых операций до 9 сентября 2022 года.

• иностранной валюты со счетами и вкладами, если деньги размещены на них после 9 марта 2022 года. Это правило продлено до 9 марта 2024 года.
• Каждый человек принимает более 10 000 долларов США наличными.

Самая большая проблема связана с запретом на валюту, в которой принимаются депозиты. Это не означает блокировку счетов или изъятие денег у населения. Все средства полностью доступны для их владельцев.

Их можно конвертировать в дату принятия закона и в любой момент забрать всю сумму в российских рублях. Запрет распространяется именно на доллары и евро, зачисленные на счет после 9 марта 2022 года; если деньги были зачислены до 9 марта, владелец может снять до 10 000 долларов или евро. Центральный банк установил этот порог для того, чтобы любой человек мог снять наличные деньги, если они были внесены на счет до введения нового лимита.

Этот лимит устанавливается на конкретный банковский счет, а не на человека. Если вклады открыты в нескольких организациях, то каждый может получить до 10, 000. Переводы между счетами не ограничены, но при этом обновляется дата получения денег.

При необходимости можно приобрести иностранную валюту. На безналичные варианты ограничений нет. Разрешается приобретать иностранные средства на банковский или посреднический счет.

Следует отметить, что многие банки взимают комиссию за ведение валютных счетов на суммы 5, 000-10, 000 долларов США и более. Однако снять такую сумму наличными не представляется возможным. Однако ее можно конвертировать в рубли, которые затем можно использовать нужным образом.

Наличные деньги также разрешены по текущему обменному курсу. Однако банк продает только деньги, полученные после 9 марта 2022 года. Это ограничение было введено для того, чтобы все владельцы ранее открытых счетов могли снять наличные.

Дополнительных требований к вновь прибывшим нет, но лучше заранее уведомить банк, если вам необходимо большое количество прибывших. В противном случае в данный момент у них может не оказаться достаточного количества наличных.

Кто следит за соблюдением валютного законодательства

Главная цель всех новых мер — сократить отток иностранной валюты за границу. За соблюдением правил в каждой из этих областей следят разные принципы.

• Центральный банк,
• Федеральная налоговая служба,
• Федеральная таможенная служба,.
• Росфинмониторинг.

Банки являются главными аудиторами. Они должны отслеживать валютные операции и передавать информацию в Центральный банк России, после чего начинается компетентная служба.

Денежный контроль организации имеет строгие правила, которые должны соблюдаться, чтобы банк мог выполнять кредитные законы или обязательства фондов. Однако кредитные организации следят не только за юридическими, но и за физическими лицами. Каждая неформальная деятельность находится под наблюдением.

В случае возникновения подозрений банки могут приостановить валютные операции до получения объяснений. Это не приводит к блокировке счетов или аресту средств, но необходимо предоставить документы, подтверждающие законность операции.