6-НДФЛ: правила заполнения в 2021 году

Образец 6-НДФЛ 2021 года содержит различные компоненты

• Заголовок.
• Раздел №1 — Краткий блок об обязанностях работодателя.
• Раздел №2 — Основная информация: исчисленные, удержанные и уплаченные налоги.
• Приложение № 1 — «Доходы и налоговый статус».

Формат строки заголовка изменился. Строка «Период подачи декларации» теперь называется «Отчетный период». Строка «налоговый период» преобразована в «календарный год». Строка, отражающая коды, теперь описывает «закрытые» коды, тогда как раньше была подкатегория «реорганизация (очищенная)». Введены индивидуальные коды — 9-.

В обновленном формате вторая часть старого экспоната появилась первой. Вначале размещается дата отгрузки и сумма платежа. Будьте внимательны при составлении документации.

Фальсификаторы часто указывают количество людей, а не доход. Это искажает информацию и может привести к штрафам. РАЗДЕЛ: ‘Избирательные права’; 1, строка 010 и строка 105, 2, строка 105 — код сортировки бюджета.

ОТЧЕТ: КБК — это многоуровневое значение для группировки источников финансирования российского бюджета.

В строке 1 указывается дата платежа (021) и деньги, направленные в бюджет (022). Никакой другой информации вводить не нужно. Предусмотрено место для зачисления подоходного налога с физических лиц. Суммы вводятся за последние три месяца и расшифровываются по дате.

Второй раздел. Проставляется материальная выгода в денежном эквиваленте, выплаченная по договорам подряда (112) и гражданско-правовым договорам (113).Строка 180 предусмотрена для выплат, излишне удержанных.

Кто подает 6-НДФЛ

Отчет дополняет и подает работодатель — юридическое лицо, нанимающее сотрудников и предпринимателя. Они исчисляют и удерживают налог с доходов работника (зарплаты и других выплат). К налоговым агентам также относятся

• нотариусы, занимающиеся частной практикой, и
• адвокаты, имеющие собственные офисы — посылки иностранных компаний, и
• посылки иностранных компаний.

В 2021 году необходимо заполнить 6-НДФЛ при приеме на работу физических лиц с договорами подряда, мобильной и недвижимой льготы на пользование, материальной помощи и других льгот.

Нужно ли сдавать нулевой отчет

Если выплаты работникам не производятся, то налогооблагаемый доход отсутствует. Представление 6-НДФЛ в ФНС с нулевыми данными не является обязательным. Однако рекомендуется обеспечить ее заполнение.

Это позволит избежать ситуаций, когда налоговые органы посчитают, что сведения не были представлены вовремя. Вместо подачи декларации вы можете отправить письмо о том, что вы не будете действовать в качестве дилера в течение этого периода. Тогда Федеральная налоговая служба не будет блокировать счет в ожидании отчета.

ИНФОРМАЦИЯ: В 2021 году Федеральная налоговая служба может заблокировать банковский счет, только если прошел контрольный период не менее 20 дней.

Если выплаты физическим лицам были произведены в предыдущем году текущего года, обязанность подать новую 6-НДФЛ сохраняется. Пример приведен в письме № БС-4-11/4958 @ ФНС России. Основанием для сохранения обязанности дополнять отчет является суммарная общая запись.

Когда уплачивают налог

Налог на доходы физических лиц с заработной платы работников и дивидендов нужно перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты дохода. Налог на отпускные, поощрительные выплаты, пособия по болезни и другие доходы может быть уплачен в любое время до конца месяца.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году

Отчетным периодом является квартал. Сроки одинаковы для тех, кто отчитывается на бумажных или электронных носителях. Юридическое лицо подает сведения в инспекцию по месту регистрации, по бизнес-листу, по предпринимателю. При наличии обособленных подразделений отчеты подаются по каждому.

Какие доходы отражают в 6-НДФЛ

В отчет должны быть включены доходы, с которых был удержан подоходный налог. Сюда входят доходы с частичным налогообложением. К ним относятся гонорары, помощь, подарки и льготы. Сумма, не подлежащая налогообложению, составляет 4 000 рублей в год. Суммы, превышающие лимит, облагаются налогом.

В расчет не включаются

• Выплаты, которые не подлежат налогообложению ни в каком виде. Это государственные льготы, пособия, компенсация за неоплачиваемый отпуск и компенсация для других лиц, как описано в разделе 217 Налогового кодекса.
• доходы предпринимателей и иных самозанятых лиц, самостоятельно исчисляющих налоги, доходы, вознаграждения, прибыль, перечисленные в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации; и
• доходы, вознаграждения, прибыль, перечисленные в статье 228 Налогового кодекса Российской Федерации; и
• доходы в Российскую Федерацию, полученные иностранцами, не облагаемые налогом в соответствии с международными договорами.

Как заполнить 6-НДФЛ: инструкция

1. титульный лист

Аналогично дополнены старые формы. Изменены только названия некоторых строк — для закрытых обманных УП введен код «9».

010: КПК; 020: удержано со всех сотрудников за последние три месяца; 021: дата уплаты налога; 022: окончательный налог, который должен быть уплачен до срока 021; 030: дата уплаты налога; 040: дата уплаты налога; 041: дата уплаты налога.

Проверьте сами: сравните элементы в строках 020 и 022 — суммы должны быть равны. Вы также можете проверить НДФЛ с доходов физических лиц (строки 030 и 032).

030: НДФЛ, возвращенный за последние три месяца; 031: Дата возврата; 032: Сумма налога, возвращенная налогоплательщику; 033: Сумма налога, возвращенная налогоплательщику.

В новой 6-НДФЛ не пишите даты фактических выплат дохода и вычетов. В прошлом эти элементы вызывали путаницу. Теперь заполнять декларацию стало проще.

100: Налоговая ставка.

Внимание. Если вы рассчитываете подоходный налог для физических лиц с более чем одним коэффициентом, вам нужно будет сформировать отдельный раздел для каждого.

105: Числовые коды для сортировки бюджета. 110: Сумма всех доходов сотрудников с начала года. 111: Сумма дивидендов. 112: Доходы по трудовым договорам. 113: Доходы по гражданско-правовым договорам.

Проверьте сами: если совокупная сумма от 111 до 113 равна цене 110, счет пополнен правильно.

120: количество бенефициаров с разными налоговыми ставками; 130: общая сумма скидок, возникших с начала года; 140: общий налог, рассчитанный с начала года; 141: налог на дивиденды; 150: свернутая сумма прогрессии, уменьшающая налог (140); 160: дополнительный налог, удержанный с начала года; 170: налог, еще не удержанный работодателем. 180: общая сумма налогов, удержанных работодателями без оснований; 190: накопленная сумма возврата налогов (статья 231 Налогового кодекса).

4. приложение № 1

Справка предоставляется только по годовой декларации; она должна быть впервые заполнена агентом 2021 года и представлена в налоговую инспекцию до конца марта 2022 года. Документ состоит из четырех разделов

1. Информация о физическом лице. Необходимо указать ФИО, НДС, дату рождения и паспортные данные. В строке «Статус» код 1 — резиденты и граждане Российской Федерации; 2 — нерезиденты; 3 — иностранные специалисты.
2. Общая сумма платежей и исчисленных налогов за отчетный период. Для каждого фактора составляется второй раздел. Здесь также показывается общий доход до вычетов и рассчитанный налог с учетом зарплаты и выплат в рамках бюджета. Отдельно см. раздел Излишние (неправильные) выплаты с удержанием.
3. В этом разделе отображаются предоставленные скидки. Сумма отмечается кодом.
4. Доходы, с которых еще не удержан налог, и рассчитанная ставка налога.

Если требуется внести изменения, необходимо подготовить измененную ведомость без справки. Если информация в Приложении 1 должна быть изменена, в налоговые органы необходимо представить полную налоговую декларацию и сертификат.

Важная информация! Не оставляйте ячейки пустыми. Если они не дополнены, ставится прочерк; строки 110 и 112 не включают декабрьскую зарплату, выплаченную в январе. В первом разделе указывается сумма подоходного налога для физических лиц и дата выплаты; во втором разделе — удержанный налог; в третьем разделе — сумма подоходного налога для физических лиц и дата выплаты.

Разбор сложных ситуаций

6 Дивиденды по НДФЛ. Доходы, полученные гражданином от субъекта предпринимательской деятельности, отражаются в графе «Сумма дохода» справки 6-НДФЛ. Код 1010 должен быть указан как подходящий для выплаты.

Графа «Скидка» не заполняется — оставляется пустой. Для получения дополнительной информации см. письмо №.

BS-4-11/4999 Федеральной налоговой службы.

Прогрессивный коэффициент. В первом разделе указывается удержанная сумма и дата уплаты налога; во втором разделе должна быть информация о доходах физического лица с начала года, в котором была произведена уплата, отдельно по каждому начислению. Инструкция Федеральной налоговой службы № ЕД-7-11/753@.

Физическое лицо теряет статус резидента. В этом случае следует учесть все налоги на доходы физического лица по ставке 30%. Ранее удерживаемые суммы в размере 13% и 15% отходят на второй план. В разделе 2 указаны суммы по ставке 30%. Корректировка не требуется.

Какие именно ставки не показаны.6- В НДФЛ нужно заполнять только те суммы, с которых был удержан подоходный налог. Платежи, которые не влияют на сумму налога, указывать не нужно. Например, выплаты, произведенные

• по договорам между предпринимателем и индивидуальным предпринимателем; и
• за имущество, приобретенное физическим лицом (за исключением мобильных операций).

Это связано с тем, что в этих случаях физическое лицо само сообщает о полученном доходе в ФНС.

Больничные и пересчитанные отпускные. Больничные включаются в 6НДФЛ только в том случае, если они выплачены. Если в счет отпускных выплачиваются дополнительные выплаты, то в разделе 2 указывается общая сумма с учетом дополнительных выплат.

Порядок сопровождения такой же, как и для обычного отпуска. Суммы указываются за период, за который выплачивается дополнительная выплата.

Заполняем 6-НДФЛ корректировочный

Если налоговая декларация подана, а бухгалтер обнаружил ошибку или какая-то информация была упущена, необходимо заполнить «исправленную налоговую декларацию». Измененная декларация также должна быть подана, если налог был пересчитан за предыдущий год. Используется та форма декларации, которая применима к периоду, за который требуется внести изменения.

Новая форма 6-НДФЛ «Заявление о внесении изменений» должна быть заполнена в соответствии со следующими правилами

• В поле «Номер поправки» ставится «1», если поправка была подана впервые, или «2», если поправка была подана повторно.
• Если указан неправильный номер, то ставится правильный номер, а остальные номера перечисляются как прежде.
• Если ППС или октябрь неверны, подаются два расчета. Первый «0» подается с правильным номером, остальные сроки удаляются из первичного документа; во втором «чистом отчете» указывается номер «1» с неправильным элементом, остальные разделы обнуляются.