В России до апреля 2014 года уведомление об открытии расчетного счета было обязанностью владельца — индивидуального предпринимателя или организации.
Согласно Федеральному закону 52-ФЗ, уведомление Федеральной налоговой службы и пенсионных фондов, открывающих счета в российских банках, является обязанностью самого банка, а владелец счета ничего не должен делать. Если инспекция не уведомила в течение пяти дней после открытия нового УС, сотрудник банка наказывается штрафом в размере 1000-2000 рублей, а сам банк — штрафом в размере 20 000 рублей.
Владельцы счетов в иностранных банках должны уведомить об этом налоговую инспекцию и сам пенсионный фонд. В течение одного месяца со дня открытия счета они должны
- заполнить форму об открытии счета — доступна на сайте Федеральной налоговой службы.
- подать документ непосредственно в налоговый орган, либо в электронном виде в личный кабинет, либо отправив заказное письмо-уведомление из России
- своевременно передавать в налоговые органы информацию об операциях по счету.
Владелец может передать информацию о счете в банк в нарушение требования ФНС о наложении штрафа в размере 1, 000, 000 рублей.
Как подается уведомление
О счетах, открытых в российских банках, необходимо сообщать в налоговые органы в течение пяти рабочих дней. Выходные и праздничные дни, когда кредитные организации официально не работают, в расчет не принимаются. Сроки исчисляются с даты подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание (РКО) с банком и соответствующей регистрационной записи в книге регистрации.
В них указывается название компании или имя физического лица, количество документов и указание на то, что информация передана в налоговые органы, с подписью ответственного лица.
Данные передаются в электронном виде в ФНС по месту регистрации кредитной организации. При открытии счета в отделении банка уведомляется головной офис, и информация направляется в налоговые органы. Это можно сделать, отправив уведомление по почте или по электронной почте заказным письмом.
Банк также может выдать представление третьему лицу, которое лично придет в инспекцию и предоставит документацию.
Информация для открытия счета должна включать
- Код налоговой службы, по которому будет получена информация; и
- реквизиты банка — наименование, КППИ/ИНН, БИК, ОГРН, корреспондентский счет, и
- данные владельца счета — имя, НДС, и
- Данные о договоре CSS — дата, номер,.
- Данные о сотруднике, подающем уведомление — должность, контактные данные.
Уведомления составляются в двух экземплярах — один для банка и один для налоговых органов. Как правило, не разрешается вставлять данные в формы Excel. Между рукописными заполнениями бланка следует правило «Ячейка — подпись», написанное ручкой с синими чернилами.
Нужно ли сообщать о закрытии и изменении РС
Если счет больше не нужен, важно вовремя его закрыть, чтобы избежать осложнений с обязательными претензиями со стороны ПФР и ФНС. В обязанности банка также входит уведомление о закрытии рс.
У банков есть пять рабочих сроков, чтобы предупредить налоговые и пенсионные органы о закрытии счета, но санкции за нарушение сроков такие же, как и при открытии счета.
Если клиент меняет счет и переходит в другую организацию, информацию для открытия и закрытия счета также передает сам банк (прежнюю и новую) в ФНС. Если данные изменились, финансовое учреждение должно предоставить ряд документов в налоговые органы. В противном случае на них налагается штраф в размере 40 000 рублей.
Все эти правила распространяются только на российские расчетные счета — владелец должен иметь дело с иностранными банками.
Райффайзен Банк не требует дополнительного заявления владельца о подаче уведомления в налоговые органы при электронном открытии счета. После подписания договора банковского обслуживания или встречи с персональным директором в филиале обязанность по уведомлению регулятора лежит на банке.
Срок подачи уведомления
Уведомление должно быть представлено в течение одного месяца со дня открытия (закрытия) счета (вклада).
Какие разделы заполнять
Форма уведомления включает в себя сопроводительный лист и информацию о счете (вкладе). Резиденты могут быть дополнены только лицами, не имеющими НДС.
Проверка уведомления
После того как все необходимые части уведомления заполнены, их необходимо проверить, а затем отправить в проверяющий орган. Узнайте, как проверить и отправить заявление здесь.
Поля «ИНН» и «КПП» (при наличии) автоматически дополняются регистрационной карточкой клиента в системе СИС. Номер страницы также дополняется автоматически.
Титульный лист
Титульная страница уведомления дополняется разделом ‘Дополнено сотрудником налогового органа’ плюс резидент.
В поле «Код налогового органа» указывается код налогового органа, по которому подается уведомление, в соответствии со свидетельством о регистрации налогового органа.
Поле «Номер корректировки» не дополняется для первоначального уведомления. В повторных уведомлениях указывается номер корректировки (например, ‘1’, ‘2’).
В случае ошибочного уведомления в поле указывается число ’99’, что означает аннулирование уведомления.
‘Имя файла, подлежащего корректировке’ указывает имя первичного файла (без расширений).
Поле ‘Имя изменяемого файла’ необходимо заполнять только в том случае, если было отправлено уведомление об изменении (отмене).
Соответствующие поля автоматически определяют атрибуты.
- 1 — Юридическое лицо,.
- 2 — физическое лицо,.
- 3 — физическое лицо — индивидуальный предприниматель, и
- 4 — физические лица, не имеющие места жительства (места пребывания) и недвижимого имущества на территории Российской Федерации.
В поле «Наименование резидента» указывается наименование юридического лица в соответствии с учредительным документом. При подаче уведомления физическим лицом или индивидуальным предпринимателем имя, фамилия (при наличии фамилии) по желанию) указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
Выберите характеристики уведомления в разделе «Уведомление:».
- 1- в случае открытия счета (вклада) перечисляется в разделе.
- 2 — в случае закрытия счета (вклада).
В зависимости от продолжительности пребывания физического лица за пределами Российской Федерации в течение календарного года в поле «Уведомление физического лица-резидента» выбирается ‘1’ или ‘2’.
Поле «Уведомление находится на странице __» автоматически указывает количество страниц, на которых было составлено уведомление.
Заполнение поля «Копия документа на странице __ прилагается» указывает номер страницы копии документа, подтверждающего полномочия представителя резидента.
На титульном листе ‘Проверьте достоверность и полноту информации’ выбирается лицо, представляющее раскрытие в налоговые органы.
- 1 — ответственное лицо юридического лица; и
- 2 — представитель уполномоченного лица-резидента; — 2 — представитель уполномоченного лица-резидента; и
- 3 — физическое лицо.
Номера телефонов и даты резидентов также указываются на титульном листе.
Сведения о резиденте
Данные о резиденте дополняются только для физических лиц, не имеющих НДС.
В соответствующих полях указывается следующая информация
- Дата и место рождения,.
- Элементы документа, удостоверяющего личность: тип документа (с указанием кода, соответствующего данному документу), дата выдачи, приказ, номер и орган, выдавший документ.