В целом, налогообложение в России можно разделить на пять типов
- Традиционный (общий). Определяется автоматически, когда не выбрана другая форма налогообложения (ОСНО),
- Упрощенная система (УСН)
- Консолидированный сельскохозяйственный налог (ЕСХН), и
- Патентная система налогообложения (ПСТ для индивидуальных предпринимателей с определенными видами деятельности)
- Налог на профессиональную деятельность (НДФЛ) для самозанятых.
Ответ на вопрос о том, как выбрать форму налогообложения для индивидуального предпринимательства или общества с ограниченной ответственностью, зависит от доходов компании. Например, среди малого и среднего бизнеса популярно использование упрощенного и лицензионного налоговых режимов. При этих режимах составляется минимальное количество бухгалтерских документов.
Характеристика общей системы налогообложения
При регистрации новой компании или индивидуального предприятия общая система налоговых скидок определяется по определению (если не применяется заявление о переходе на специальный налоговый режим).
В ходе КИТ осуществляются следующие виды платежей
- Для индивидуальных предпринимателей — подоходный налог с физических лиц, НДС, налог на недвижимость и т.д.
- В случае ООО — НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.д.
Некоторые федеральные и региональные платежи (транспортный налог, земельный, акцизный и водный налоги) предоставляются по мере необходимости; для предприятий на УСН необходимо вести бухгалтерский учет и своевременно предоставлять его в ФНС. Для некоторых видов деятельности может применяться только ОСНО.
Упрощенная система налогообложения
Наиболее удобной и популярной системой для малых и средних предприятий в России является упрощенная система налогообложения («УСН», как ее называют в СЦ).
Для того чтобы предприятие могло претендовать на применение этой системы, необходимо соблюдение следующих условий
- Компания не имеет филиалов, и
- количество работников — до 130 человек, и
- Выручка не превышает 200 млн рублей
- Чистая учетная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей; и
- Компания не производит продукцию, облагаемую специальным налогом на питание, не занимается добычей полезных ископаемых или продажей минералов.
- Доход юридического лица за последние девять месяцев года, предшествующего переходу на упрощенный налоговый режим, не должен превышать фрикцию в 102,5 миллиона.
- 25% уставного капитала не принадлежит другой организации.
Упрощенный налоговый режим имеет два типа ставок. Вычитается процент от дохода или выручки, или расходов. Однако сумма отчислений различна.
Упрощенный налоговый режим «доходы минус расходы» выгоден компаниям, чьи расходы превышают 60% от выручки. Если выручки нет, предприниматели на упрощенном налоговом режиме все равно обязаны делать резервирование в фонды, но если выручка от реализации есть, размер налоговой скидки может быть уменьшен на сумму резервирования в эти фонды.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН специально разработан для компаний и индивидуальных предпринимателей, производящих сельскохозяйственную продукцию. Налог применяется в тех случаях, когда доход от реализации сельскохозяйственной продукции превышает 70 %. Единый налог может заменить все другие взносы, такие как налог на прибыль, НДС, подоходный налог и налог на недвижимость.
Налог на профессиональную деятельность
Согласно законодательству Российской Федерации, с 2019 года НДП доступен для самозанятых лиц и распространяется на все комплектующие организации в стране. Налог на доходы физических лиц — это специальный режим, при котором граждане платят отчисления в размере 4% от своих личных доходов, а с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — 6%. Это позволяет предприятиям работать легально и получать часть прибыли, не подвергаясь штрафам за незаконное предпринимательство.
Доходы автоматически регистрируются в мобильном приложении my tax app. Нет необходимости составлять и подавать налоговую декларацию или налоговую форму. Самозанятые граждане не платят постоянные страховые взносы на пенсию.
Под данный вид налогообложения подпадают следующие категории физических лиц и предпринимателей
- Уход на дому, уход, забота, уход за детьми, уход за
- учителя, тренеры, онлайн-консультанты.
- стилисты, парикмахеры, мастера маникюра, педикюра, косметологи
- клининговые компании, для уборки нежилых и жилых помещений
- Фрилансеры, копирайтеры, веб-дизайнеры
- видео, фотографы, современные звукооператоры,.
- Менеджеры социальных групп и видеороликов
- Продавцы товаров собственного производства
- Швейные мастерские, портные, вязальщицы
- Таксисты и менеджеры по грузоперевозкам,.
- рабочие строительных и отделочных работ,.
- организаторы культурных мероприятий, фестивалей и институтов; и
- работники курьерских служб.
Деятельность самозанятых граждан при использовании ЕАП является законной и не вызывает нареканий со стороны налоговых органов.