К этому виду справок относятся налоговые декларации и специальные книги учета доходов и расходов. Они предназначены для всех применяемых режимов частных компаний на территории России. За отсутствие специальных книг предусмотрены санкции — об этом говорится в статье 120 Налогового кодекса РФ (НК).
Размер штрафов за такие незаконные действия составляет от 10 000 до 30 000 рублей при условии, что за несоблюдение порядка ведения бухгалтерского учета не был предъявлен налог. В обратном случае — штраф увеличивается до 40, 000 рублей.
Штраф также может быть наложен за неправильное составление первичного документа. Это касается режимов, предполагающих выявленные расходы, таких как упрощенный налоговый режим (УСН), «отрицательный доход», налоговый режим ОСНО и единый сельскохозяйственный налог. В таких случаях ошибочно указанные первичные документы приводят к тому, что налоговая инспекция не признает сумму налога, исчисленную после подачи проверяемой декларации.
Наказание за неуплату налогов для ИП
Налогоплательщики, своевременно не уплачивающие налоги, в том числе индивидуальные предприниматели, могут быть привлечены к налоговой ответственности. Основной формой санкции за неуплату налога индивидуальными предпринимателями и другими налогоплательщиками является штраф, то есть пеня (пункт 2 статьи 114 Налогового кодекса).
В соответствии с общепринятыми положениями неуплата налога индивидуальным предпринимателем в результате умышленного искажения налоговой базы или иного неправильного исчисления налога влечет взыскание штрафа, если это предусмотрено пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ. .
Это общее правило Налогового кодекса, которое распространяется на все неуплаченные налоги предпринимателей, которые должны уплачивать как налогоплательщики в рамках налогового режима.
Неуплата налогов ИП в качестве налогового агента
Все организации, нанимающие работников, обязаны удерживать и уплачивать в бюджет НДФЛ с суммы вознаграждения, выплачиваемого работнику (то же самое относится и к доходам, получаемым физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, договоры с которыми заключены в рамках гражданского законодательства). Иными словами, обязанности налогового агента должны исполняться в соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса.
Разумеется, Налоговый кодекс предусматривает и санкции для индивидуальных предпринимателей за невыполнение этих обязанностей. Если предприниматель не удержал НДФЛ с таких доходов и не уплатил его в бюджет, либо удержал, но не уплатил, то взимается штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию или уплате (ст. 123.). (Налоговый кодекс).
Обратите внимание, что Налоговым кодексом определены и другие правонарушения, за которые на предпринимателей налагаются штрафы.
Штраф за неуплату налогов для ООО
Перечень налоговых обязательств, которые должно уплачивать юридическое лицо, определяется Налоговым кодексом и различается в зависимости от системы налогообложения. Остановимся на основных видах налогов, наиболее часто возникающих у организации
- Налог на прибыль — рассчитывается на основании налоговой декларации, которую компания должна подавать, даже если у нее нет дохода.
- Налог на летучую мышь.
- Налог на имущество предприятия
- Транспортный налог,.
- другие виды обязательных платежей и взносов.
Штрафы за несоблюдение налоговых обязательств компании налагаются по результатам камеральных и выездных проверок. Выездные проверки проводятся на основании деклараций, представленных в Федеральное налоговое управление. В случае несвоевременного представления отчетов, заявлений и расчетов к компании применяются индивидуальные штрафные санкции в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ и Кодекса об административных правонарушениях.
Выездные проверки могут назначаться или не назначаться. Компания заранее уведомляется о дате и предмете проверки. В тексте уведомления указываются документы, которые должны быть представлены для проверки.
Порядок возложения ответственности на юридическое лицо следующий
- В ходе проверки компания оставляет за собой право давать письменные и устные объяснения по любым обстоятельствам.
- Все случаи неуплаты и другие выявленные нарушения фиксируются в акте проверки.
- Принимается решение о наложении штрафа за данное поведение, и
- Выносится решение налогового органа о принудительном взыскании и направляется письменное требование налогоплательщику.
Важно, чтобы к ответственности привлекалась сама компания, а не отдельный сотрудник, совершивший правонарушение.
Виды ответственности за неуплату или просрочку выплаты налогов
Если налог был правильно исчислен и отражен в налоговой декларации, но не уплачен в установленный срок, налогоплательщик несет ответственность только в виде штрафа. Согласно пункту 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения налогового обязательства. При этом размер штрафа, налагаемого на непогашенную задолженность, не может превышать сумму такой задолженности.
Налоговая, административная и даже уголовная ответственность может быть наложена, если налог не был исчислен или если расчет оказался неверным. Форма и размер ответственности зависят от ряда факторов, в том числе от того, является ли налогоплательщик ИП или индивидуальным предпринимателем, налоговым агентом, а также от того, правильно ли исчислена сумма налога.
Так, на организацию или индивидуального предпринимателя может быть наложен штраф в размере 20% от оставшейся суммы налога (неуплаченного налога) (согласно статьям 3, 120 и 122 Налогового кодекса РФ). Если налоговые органы установят умысел в действиях налогоплательщика, то есть что налогоплательщик совершил правонарушение умышленно, а не случайно, то штраф равен 40% от суммы неуплаченного налога (ст. 122, п.
1 и п. 3 НК РФ). Кодекса РФ).